2025年税务师考试理论支持试题及答案

2025年税务师考试理论支持试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的情形有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有（）

A.工资薪金支出

B.招待费

C.办公费

D.捐赠支出

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

4.下列属于个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列关于房产税的计税依据，正确的有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产评估值

D.房产租金

6.下列属于契税征税范围的有（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地房屋权属转移

D.土地房屋权属变更

7.下列关于车辆购置税的征收管理，正确的有（）

A.车辆购置税实行一次性征收

B.车辆购置税由车辆购置地的税务机关征收

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购买车辆之日

D.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

8.下列属于城镇土地使用税的计税依据有（）

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地租金

9.下列关于印花税的征收管理，正确的有（）

A.印花税实行源泉征收

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的纳税义务发生时间为纳税义务人书立应税凭证之时

D.印花税的纳税地点为纳税义务人所在地

10.下列关于资源税的计税依据，正确的有（）

A.资源开采量

B.资源销售量

C.资源加工量

D.资源消费量

11.下列关于烟叶税的征收管理，正确的有（）

A.烟叶税实行源泉征收

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶之日

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

12.下列关于车辆购置税的免税项目有（）

A.警用车

B.军用车辆

C.非营利性社会团体自用车辆

D.残疾人机动轮椅车

13.下列关于城镇土地使用税的减免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的土地

C.非营利性社会团体自用的土地

D.税务机关批准免税的土地

14.下列关于印花税的减免税项目有（）

A.证券交易印花税

B.保险合同印花税

C.技术转让合同印花税

D.权利、许可证照印花税

15.下列关于资源税的减免税项目有（）

A.国家战略储备资源

B.纳税人自用资源

C.地方储备资源

D.非经营性开采资源

16.下列关于烟叶税的减免税项目有（）

A.种植烟叶

B.收购烟叶

C.烟叶加工

D.烟叶销售

17.下列关于增值税的税率，正确的有（）

A.基本税率

B.低税率

C.优惠税率

D.简易征收税率

18.下列关于企业所得税的税率，正确的有（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）

A.累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超额累进税率

20.下列关于房产税的税率，正确的有（）

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

5.契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人。（）

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆并取得车辆所有权或管理权的当月。（）

7.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

8.印花税的税率根据应税凭证的性质和金额确定。（）

9.资源税的征收范围包括所有矿产资源的开采和利用。（）

10.烟叶税的税率根据烟叶的种类和质量确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的义务。

4.简述房产税的纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的链条税制对税收管理的影响。

2.论述企业所得税在促进经济结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费和捐赠支出，而招待费通常不得作为税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得。

5.ABC

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产余值或房产评估值，但不包括房产租金。

6.ABC

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让和土地房屋权属转移。

7.ABC

解析思路：车辆购置税实行一次性征收，由车辆购置地的税务机关征收，纳税义务发生时间为购买车辆之日。

8.ACD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积、土地等级和土地用途。

9.ABCD

解析思路：印花税实行源泉征收，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务发生时间为书立应税凭证之时，纳税地点为纳税义务人所在地。

10.ABC

解析思路：资源税的计税依据包括资源开采量、资源销售量和资源加工量。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天；进口货物的，为货物报关进口的当天。

2.企业所得税的纳税申报期限为纳税年度次年的5月31日前。

3.个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，按时足额缴纳个人所得税。

4.房产税的纳税期限为按年计算、分期缴纳，具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府规