2025年税务师考试应试中关注的具体事项与技巧试题及答案

2025年税务师考试应试中关注的具体事项与技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务同时收到的款项

C.销售不动产，为不动产交付使用当天

D.销售无形资产，为合同约定的付款日期

E.提供应税服务，为服务完成并收到的款项

3.企业在以下哪些情况下，可以申请增值税留抵税额退税？

A.当期销项税额小于进项税额

B.上期留抵税额大于当期销项税额

C.当期销项税额大于进项税额

D.当期销项税额小于上期留抵税额

E.上期留抵税额小于当期销项税额

4.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的是？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.企业为取得土地使用权支付的土地征用费、耕地占用税等，在取得土地使用权时一次性计入当期损益

C.企业为购置固定资产支付的购买价款、运输费、安装费等，在取得固定资产时一次性计入当期损益

D.企业为购置无形资产支付的购买价款、运输费、安装费等，在取得无形资产时一次性计入当期损益

E.企业为取得自然资源使用权支付的价款，在取得自然资源使用权时一次性计入当期损益

5.下列关于企业所得税的税收优惠政策的说法，正确的是？

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额

D.企业从事符合条件的社会公益事业的所得，可以免征、减征企业所得税

E.企业从事符合条件的研究开发活动，可以加计扣除研发费用

6.下列关于企业所得税的纳税申报的说法，正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

E.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具

B.增值税专用发票应当按照规定的时限开具

C.增值税专用发票应当按照规定的数量开具

D.增值税专用发票应当按照规定的纳税人身份开具

E.增值税专用发票应当按照规定的用途开具

8.下列关于增值税发票认证的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证

B.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内进行认证并抵扣

C.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内进行认证，但不需要抵扣

D.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证，但不需要抵扣

E.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证并抵扣

9.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是？

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

D.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

E.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

10.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税小规模纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

C.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

D.增值税小规模纳税人应当在月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

E.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表和财务会计报告

11.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具

B.增值税专用发票应当按照规定的时限开具

C.增值税专用发票应当按照规定的数量开具

D.增值税专用发票应当按照规定的纳税人身份开具

E.增值税专用发票应当按照规定的用途开具

12.下列关于增值税发票认证的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证

B.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内进行认证并抵扣

C.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内进行认证，但不需要抵扣

D.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证，但不需要抵扣

E.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证并抵扣

13.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是？

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

D.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

E.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

14.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税小规模纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

C.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

D.增值税小规模纳税人应当在月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

E.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表和财务会计报告

15.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具

B.增值税专用发票应当按照规定的时限开具

C.增值税专用发票应当按照规定的数量开具

D.增值税专用发票应当按照规定的纳税人身份开具

E.增值税专用发票应当按照规定的用途开具

16.下列关于增值税发票认证的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证

B.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内进行认证并抵扣

C.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内进行认证，但不需要抵扣

D.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证，但不需要抵扣

E.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证并抵扣

17.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是？

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

D.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

E.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告

18.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税小规模纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

C.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

D.增值税小规模纳税人应当在月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

E.增值税一般纳税人应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表和财务会计报告

19.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具

B.增值税专用发票应当按照规定的时限开具

C.增值税专用发票应当按照规定的数量开具

D.增值税专用发票应当按照规定的纳税人身份开具

E.增值税专用发票应当按照规定的用途开具

20.下列关于增值税发票认证的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证

B.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内进行认证并抵扣

C.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内进行认证，但不需要抵扣

D.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证，但不需要抵扣

E.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内认证并抵扣

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将存货跌价准备金、长期资产减值准备金等资产减值准备金直接扣除。（）

5.企业购进的固定资产，自投入使用之日起，按照税法规定的年限和方法计提折旧。（）

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在当年销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

8.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

9.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具，并加盖企业发票专用章。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，在税前扣除。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念，并列举几种常见的调整事项。

3.说明企业所得税汇算清缴的基本程序和注意事项。

4.描述增值税一般纳税人在进行纳税申报时，应如何准确计算销项税额和进项税额。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何合理运用税收优惠政策促进企业创新发展。

2.讨论如何通过加强税收征管，提高税收法治化水平，保障国家财政收入。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

2.ACE

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定，销售货物为收到款项或取得索取款项凭据的当天，销售不动产为交付使用当天，销售无形资产为合同约定的付款日期。

3.ABD

解析思路：增值税留抵税额退税的条件包括当期销项税额小于进项税额、上期留抵税额大于当期销项税额、上期留抵税额小于当期销项税额。

4.ADE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，土地、无形资产、自然资源使用权的购买价款、运输费、安装费等一次性计入当期损益。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括环境保护、节能节水项目的所得减半征收，技术转让所得免征、减征，专用设备投资额抵免应纳税所得额，社会公益事业的所得免征、减征，研究开发活动加计扣除研发费用。

6.ADE

解析思路：企业所得税的纳税申报，企业应当自年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表和财务会计报告。

7.ABCDE

解析思路：增值税发票管理要求专用发票按照规定格式、时限、数量、纳税人身份、用途开具。

8.AB

解析思路：增值税一般纳税人取得专用发票后，应在规定时间内认证并抵扣。

9.ADE

解析思路：企业所得税汇算清缴，企业应当自年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表和财务会计报告。

10.ABE

解析思路：增值税纳税申报，一般纳税人应在月份或季度终了之日起15日内报送纳税申报表。

11.ABCDE

解析思路：增值税发票管理要求专用发票按照规定格式、时限、数量、纳税人身份、用途开具。

12.AB

解析思路：增值税一般纳税人取得专用发票后，应在规定时间内认证并抵扣。

13.ADE

解析思路：企业所得税汇算清缴，企业应当自年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表和财务会计报告。

14.ABE

解析思路：增值税纳税申报，一般纳税人应在月份或季度终了之日起15日内报送纳税申报表。

15.ABCDE

解析思路：增值税发票管理要求专用发票按照规定格式、时限、数量、纳税人身份、用途开具。

16.AB

解析思路：增值税一般纳税人取得专用发票后，应在规定时间内认证并抵扣。

17.ADE

解析思路：企业所得税汇算清缴，企业应当自年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表和财务会计报告。

18.ABE

解析思路：增值税纳税申报，一般纳税人应在月份或季度终了之日起15日内报送纳税申报表。

19.ABCDE

解析思路：增值税发票管理要求专用发票按照规定格式、时限、数量、纳税人身份、用途开具。

20.AB

解析思路：增值税一般纳税人取得专用发票后，应在规定时间内认证并抵扣。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：合理的工资、薪金支出是企业所得税的税前扣除项目。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

3.√

解析思路：公益