2025年税务师考试专业知识辅助学习的技巧试题及答案

2025年税务师考试专业知识辅助学习的技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征税

B.增值税实行比例税率，税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的征税对象为在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位和个人

D.增值税的计税依据为销售额和销项税额

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记，实行独立核算的企业

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

4.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入减去相关费用后的余额

5.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对房产所有人、承典人、房屋使用人、房屋代管人等征收的一种税

B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的计税依据为房产的计税价值或者房产的租金收入

6.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的纳税人是在中国境内取得土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格或者评估价格

7.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和固定税率

D.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

8.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的纳税人是在中国境内进出口货物的单位和个人

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

9.下列关于消费税的表述，正确的有：

A.消费税是对特定的消费品或者消费行为征收的一种税

B.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率

D.消费税的计税依据为应税消费品的销售额或者销售数量

10.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格或者收购数量

11.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源产品的单位和个人征收的一种税

B.资源税的纳税人是在中国境内开采或生产应税资源产品的单位和个人

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的计税依据为应税资源产品的销售额或者销售数量

12.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对在中国境内签订、领受、使用印花税法所列举凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的纳税人是在中国境内签订、领受、使用印花税法所列举凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的计税依据为凭证的金额或者数量

13.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

14.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地的单位和个人

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

15.下列关于车辆通行费的表述，正确的有：

A.车辆通行费是对行驶在收费公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种费用

B.车辆通行费的纳税人是在中国境内行驶在收费公路、桥梁、隧道的车辆

C.车辆通行费的计费标准由各省、自治区、直辖市根据实际情况制定

D.车辆通行费的征收范围由各省、自治区、直辖市根据实际情况制定

16.下列关于教育费附加的表述，正确的有：

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的计税依据为缴纳增值税、消费税的金额

17.下列关于地方教育附加的表述，正确的有：

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的计税依据为缴纳增值税、消费税的金额

18.下列关于文化事业建设费的表述，正确的有：

A.文化事业建设费是对缴纳营业税、增值税的单位和个人征收的一种附加费

B.文化事业建设费的纳税人是在中国境内缴纳营业税、增值税的单位和个人

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的计税依据为缴纳营业税、增值税的金额

19.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物或者产生固体废物的单位和个人

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的计税依据为排放污染物或者产生固体废物的数量

20.下列关于水土保持费的表述，正确的有：

A.水土保持费是对在土地上从事开采、挖掘、采石、取土等活动的单位和个人征收的一种费用

B.水土保持费的纳税人是在中国境内从事开采、挖掘、采石、取土等活动的单位和个人

C.水土保持费的计费标准由各省、自治区、直辖市根据实际情况制定

D.水土保持费的征收范围由各省、自治区、直辖市根据实际情况制定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所不同。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

3.个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同档次，采用超额累进税率计算的。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于国有土地使用权转让，不包括地上建筑物及其附着物的转让。（×）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值，实际征收时，可以根据实际情况进行调整。（）

6.契税的纳税人是在中国境内取得土地、房屋权属的单位和个人，包括外国人。（）

7.车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格，计税价格包括车辆购置税本身。（×）

8.关税的税率分为进口税率和出口税率，进口税率高于出口税率。（）

9.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等特定消费品，以及金银首饰、珠宝玉石等贵重物品。（）

10.环境保护税的纳税人包括在中国境内排放污染物或者产生固体废物的单位和个人，无论是否盈利。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策差异。

2.简述企业所得税的计税依据和税率结构。

3.简述个人所得税的征收范围和税率适用情况。

4.简述土地增值税的征税范围和税率结构。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用及其在经济社会发展中的重要性。

2.论述税收政策在调控经济运行中的积极作用及其可能产生的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D均为正确表述，增值税的征税对象和税率体系都是考试的重点内容。

2.A、B、C均为正确表述，企业所得税的纳税人、税率和计税依据是考试的核心考点。

3.A、B、C均为正确表述，个人所得税的纳税人、税率和计税依据是考试的基本内容。

4.A、B、C均为正确表述，土地增值税的征税范围和税率结构是考试的重点。

5.A、B、C均为正确表述，房产税的纳税人、税率和计税依据是考试的基本内容。

6.A、B、C均为正确表述，契税的征税范围和税率结构是考试的重点内容。

7.A、B、C均为正确表述，车辆购置税的纳税人、税率和计税依据是考试的基本内容。

8.A、B、C均为正确表述，关税的征税范围、纳税人和税率结构是考试的核心考点。

9.A、B、C均为正确表述，消费税的征税范围、税率和计税依据是考试的重点。

10.A、B、C均为正确表述，烟叶税的征税范围、税率和计税依据是考试的基本内容。

11.A、B、C均为正确表述，资源税的征税范围、税率和计税依据是考试的重点。

12.A、B、C均为正确表述，印花税的征税范围、税率和计税依据是考试的基本内容。

13.A、B、C均为正确表述，城镇土地使用税的征税范围、税率和计税依据是考试的核心考点。

14.A、B、C均为正确表述，耕地占用税的征税范围、税率和计税依据是考试的基本内容。

15.A、B、C均为正确表述，车辆通行费的征收范围和标准是考试的重点。

16.A、B、C均为正确表述，教育费附加的征收范围、税率和计税依据是考试的基本内容。

17.A、B、C均为正确表述，地方教育附加的征收范围、税率和计税依据是考试的核心考点。

18.A、B、C均为正确表述，文化事业建设费的征收范围、税率和计税依据是考试的基本内容。

19.A、B、C均为正确表述，环境保护税的征税范围、税率和计税依据是考试的核心考点。

20.A、B、C均为正确表述，水土保持费的征收范围、标准是考试的重点。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确，增值税纳税人分类及税收政策差异是考试的重要知识点。

2.正确，企业所得税的应纳税所得额是计算税额的基础。

3.正确，个人所得税的税率采用超额累进方式，根据所得额不同档次适用不同税率。

4.错误，土地增值税的征税范围包括国有土地使用权转让和地上建筑物及其附着物的转让。

5.正确，房产税的计税依据为房产评估价值，实际情况可进行调整。

6.正确，契税的纳税人包括中国境内取得土地、房屋权属的单位和个人，外国人也包括在内。

7.错误，车辆购置税的计税依据不包括车辆购置税本身。

8.正确，关税的进口税率通常高于出口税率。

9.正确，消费税的征税范围包括特定消费品和贵重物品。

10.正确，环境保护税的纳税人包括所有在中国境内排放污染物或产生固体废物的单位和个人。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：阐述税收在筹集财政收入