2025税务师备考助力试题及答案

2025税务师备考助力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税采用比例税率，目前我国增值税的基本税率为13%。

D.增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税是对在我国境内取得所得的企业和其他取得收入的组织，按照其取得的收入或者所得额征收的一种税。

B.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

C.企业所得税的计税依据是企业的所得额，包括销售（营业）收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

D.企业所得税的税率分为25%和20%两档。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

C.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

4.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税是对房屋及其附属设施依法征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人包括房屋的所有者和使用人。

C.房产税的计税依据是房产的原值或者余值。

D.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人包括转让房地产的单位和个人。

C.土地增值税的计税依据是房地产的增值额。

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

6.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。

A.车船税是对车船的所有者或者使用人按照规定征收的一种财产税。

B.车船税的纳税人包括车船的所有者和使用人。

C.车船税的计税依据是车船的计税价值。

D.车船税的税率分为固定税率和浮动税率。

7.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种行为税。

B.印花税的纳税人包括书立、领受应税凭证的单位和个人。

C.印花税的计税依据是应税凭证的金额或者数量。

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

8.下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税。

B.契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人。

C.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格。

D.契税的税率分为比例税率和累进税率。

9.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对从事生产经营活动的单位和个人征收的一种地方税。

B.城市维护建设税的纳税人包括从事生产经营活动的单位和个人。

C.城市维护建设税的计税依据是应纳税额。

D.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率。

10.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。

A.资源税是对开采、生产应税资源产品的单位和个人征收的一种资源税。

B.资源税的纳税人包括开采、生产应税资源产品的单位和个人。

C.资源税的计税依据是应税资源产品的销售数量或者销售额。

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

11.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。

A.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税收。

B.环境保护税的纳税人包括排放污染物的单位和个人。

C.环境保护税的计税依据是污染物的排放量。

D.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

12.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。

A.烟叶税是对收购烟叶的单位征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人包括收购烟叶的单位。

C.烟叶税的计税依据是烟叶的收购数量。

D.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率。

13.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括进出我国港口的国际航行船舶的所有者或者使用人。

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

D.船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率。

14.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的纳税人包括购置应税车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的计税依据是应税车辆的购置价格。

D.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。

15.下列关于关税的表述中，正确的有（）。

A.关税是对进出我国境的货物征收的一种税收。

B.关税的纳税人包括进出我国境的货物所有者或者使用人。

C.关税的计税依据是货物的完税价格。

D.关税的税率分为比例税率和累进税率。

16.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税收。

B.耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人。

C.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积。

D.耕地占用税的税率分为比例税率和累进税率。

17.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税收。

B.城镇土地使用税的纳税人包括使用土地的单位和个人。

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。

D.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率。

18.下列关于房产税的计税依据中，正确的有（）。

A.房产的原值

B.房产的余值

C.房产的租金收入

D.房产的评估价值

19.下列关于土地增值税的计税依据中，正确的有（）。

A.土地、房屋的成交价格

B.土地、房屋的评估价值

C.土地、房屋的原值

D.土地、房屋的余值

20.下列关于企业所得税的税率中，正确的有（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的纳税人，无论其所得来源地是否在我国境内，均应依法缴纳个人所得税。（）

3.增值税的一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产和不动产在建工程的进项税额。（）

4.房产税的税率是固定的，不受房产价值的影响。（）

5.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。（）

6.车船税的计税依据是车船的计税价值，计税价值越高，应纳税额越大。（）

7.印花税的税率是固定的，不随应税凭证金额的变化而变化。（）

8.契税的税率是根据土地、房屋的成交价格的一定比例确定的。（）

9.城市维护建设税的税率是固定的，不随纳税人应纳税额的变化而变化。（）

10.资源税的税率是根据不同资源的特点和市场需求情况确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何加强税收征管，提高税收遵从度。

2.论述在当前经济形势下，如何优化税收政策，促进经济持续健康发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人分类、税率、计算公式都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税人分类、计税依据、税率都是企业所得税的基本知识点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、纳税人分类、计税依据、税率都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：房产税的定义、纳税人、计税依据、税率都是房产税的基本知识点。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、纳税人、计税依据、税率都是土地增值税的基本知识点。

6.ABCD

解析思路：车船税的定义、纳税人、计税依据、税率都是车船税的基本知识点。

7.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人、计税依据、税率都是印花税的基本知识点。

8.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人、计税依据、税率都是契税的基本知识点。

9.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、纳税人、计税依据、税率都是城市维护建设税的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人、计税依据、税率都是资源税的基本知识点。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人、计税依据、税率都是环境保护税的基本知识点。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、纳税人、计税依据、税率都是烟叶税的基本知识点。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人、计税依据、税率都是船舶吨税的基本知识点。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、纳税人、计税依据、税率都是车辆购置税的基本知识点。

15.ABCD

解析思路：关税的定义、纳税人、计税依据、税率都是关税的基本知识点。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、纳税人、计税依据、税率都是耕地占用税的基本知识点。

17.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、纳税人、计税依据、税率都是城镇土地使用税的基本知识点。

18.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括原值、余值、租金收入和评估价值，都是房产税计税依据的相关知识点。

19.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括成交价格、评估价值、原值和余值，都是土地增值税计税依据的相关知识点。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，都是企业所得税税率的相关知识点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限规定为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2.正确

解析思路：个人所得税的纳税范围包括境内和境外所得，无论所得来源地均需缴纳个人所得税。

3.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，包括购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产和不动产在建工程。

4.错误

解析思路：房产税的税率是比例税率，会根据房产价值的不同而有所调整。

5.正确

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。

6.正确

解析思路：车船税的计税依据是车船的计税价值，价值越高，应纳税额越大。

7.错误

解析思路：印花税的税率可以是比例税率或定额税率，会根据应税凭证金额的变化而变化。

8.正确

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋的成交价格的一定比例确定的。

9.错误

解析思路：城市维护建设税的税率会根据纳税人应纳税额的变化而变化，并非固定税率。

10.正确

解析思路：资源税的税率是根据不同资源的特点和市场需求情况确定的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括：在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物。

2.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、扣缴义务人