2025年税务师考试学习方法创新试题及答案

2025年税务师考试学习方法创新试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是：

A.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增加的价值征税

B.增值税采用价外税的计税方法

C.增值税分为简易计税方法和一般计税方法

D.增值税的税率为17%

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.工资薪金支出

D.捐赠支出

3.下列关于个人所得税的特点，说法正确的是：

A.个人所得税以个人取得的各项收入为征税对象

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税采用源泉扣缴制度

D.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

4.下列属于增值税纳税人的是：

A.购买商品的消费者

B.销售商品的商家

C.提供劳务的单位

D.从事农业生产的企业

5.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是：

A.营业税改征增值税是国际上普遍采用的税制

B.营业税改征增值税有利于减轻企业税负

C.营业税改征增值税有助于完善我国税收体系

D.营业税改征增值税自2016年5月1日起实施

6.下列关于土地增值税，说法正确的是：

A.土地增值税是对土地转让行为征税

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征税范围包括城市、农村和城镇

7.下列关于房产税，说法正确的是：

A.房产税是对房产所有人或使用人征收的一种财产税

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征税范围包括住宅、商业用房和工业用房

8.下列关于资源税，说法正确的是：

A.资源税是对资源开采和利用环节征税

B.资源税的计税依据为资源的产量或销售量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源和水资源

9.下列关于城镇土地使用税，说法正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地使用人征收的一种财产税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

10.下列关于车辆购置税，说法正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征税

B.车辆购置税的计税依据为车辆的价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、拖拉机等

11.下列关于印花税，说法正确的是：

A.印花税是对经济合同、凭证征税

B.印花税的计税依据为合同金额或凭证金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征税范围包括经济合同、金融凭证、产权转移书据等

12.下列关于契税，说法正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与等行为征税

B.契税的计税依据为房屋价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征税范围包括房屋、土地、林地等

13.下列关于车船税，说法正确的是：

A.车船税是对车船所有人或使用人征收的一种财产税

B.车船税的计税依据为车船的排量或吨位

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的征税范围包括汽车、摩托车、拖拉机等

14.下列关于环境保护税，说法正确的是：

A.环境保护税是对污染环境行为征税

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征税范围包括大气污染、水污染、土壤污染等

15.下列关于烟叶税，说法正确的是：

A.烟叶税是对烟叶种植、收购环节征税

B.烟叶税的计税依据为烟叶产量或收购量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征税范围包括烤烟、晒烟、烟叶等

16.下列关于船舶吨税，说法正确的是：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征税范围包括国内航行船舶、国际航行船舶等

17.下列关于城市维护建设税，说法正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税收

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

18.下列关于教育费附加，说法正确的是：

A.教育费附加是对企业、事业单位征收的一种附加性税收

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征税范围包括企业、事业单位和个体工商户

19.下列关于地方教育附加，说法正确的是：

A.地方教育附加是对企业、事业单位征收的一种附加性税收

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

20.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人为在我国境内设立的企业

B.企业所得税的纳税义务人为在我国境内设立的分支机构

C.企业所得税的纳税义务人为在我国境内设立的非居民企业

D.企业所得税的纳税义务人为在我国境内设立的居民企业和非居民企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率统一为25%。（）

2.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

3.增值税的一般计税方法适用于所有增值税纳税人。（）

4.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于城市和县城。（）

6.房产税的征收对象包括房屋所有权人和使用权人。（）

7.资源税的税率根据不同资源种类实行差别税率。（）

8.城镇土地使用税的征收标准与土地使用年限无关。（）

9.车辆购置税的纳税人在车辆购置后一次性缴纳。（）

10.印花税的纳税义务发生时间为合同签订之日。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人及征税对象。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.简述增值税一般计税方法与简易计税方法的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述营业税改征增值税对我国税收体系的影响。

2.论述如何提高个人所得税的征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增加的价值征税，采用价外税的计税方法，分为简易计税方法和一般计税方法，税率为17%。

2.ACD。利息费用、工资薪金支出、捐赠支出均属于企业所得税税前扣除项目，而税收滞纳金不得在税前扣除。

3.ABCD。个人所得税以个人取得的各项收入为征税对象，实行超额累进税率，采用源泉扣缴制度，税率分为比例税率和超额累进税率。

4.BC。增值税纳税人为销售商品的商家和提供劳务的单位。

5.ABCD。营业税改征增值税是国际上普遍采用的税制，有利于减轻企业税负，有助于完善我国税收体系，自2016年5月1日起实施。

6.ABC。土地增值税是对土地转让行为征税，计税依据为土地增值额，税率分为四级超额累进税率，征税范围包括城市、农村和城镇。

7.ABCD。房产税是对房产所有人或使用人征收的一种财产税，计税依据为房产的评估价值，税率分为比例税率和超额累进税率，征税范围包括住宅、商业用房和工业用房。

8.ABCD。资源税是对资源开采和利用环节征税，计税依据为资源的产量或销售量，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括矿产资源、土地资源和水资源。

9.ABCD。城镇土地使用税是对土地使用人征收的一种财产税，计税依据为土地面积，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

10.ABCD。车辆购置税是对购置车辆的行为征税，计税依据为车辆的价格，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括汽车、摩托车、拖拉机等。

11.ABCD。印花税是对经济合同、凭证征税，计税依据为合同金额或凭证金额，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括经济合同、金融凭证、产权转移书据等。

12.ABCD。契税是对房屋买卖、赠与等行为征税，计税依据为房屋价格，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括房屋、土地、林地等。

13.ABCD。车船税是对车船所有人或使用人征收的一种财产税，计税依据为车船的排量或吨位，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括汽车、摩托车、拖拉机等。

14.ABCD。环境保护税是对污染环境行为征税，计税依据为污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括大气污染、水污染、土壤污染等。

15.ABCD。烟叶税是对烟叶种植、收购环节征税，计税依据为烟叶产量或收购量，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括烤烟、晒烟、烟叶等。

16.ABCD。船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税收，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括国内航行船舶、国际航行船舶等。

17.ABCD。城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税收，计税依据为增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

18.ABCD。教育费附加是对企业、事业单位征收的一种附加性税收，计税依据为增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括企业、事业单位和个体工商户。

19.ABCD。地方教育附加是对企业、事业单位征收的一种附加性税收，计税依据为增值税、消费税和营业税的税额，税率分为比例税率和定额税率，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

20.ABCD。企业所得税的纳税义务人为在我国境内设立的企业、分支机构、非居民企业以及居民企业和非居民企业。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

2.√。个人所得税的起征点为每月3500元，这是现行个人所得税法规定的。

3.×。增值税的一般计税方法适用于一般纳税人，而小规模纳税人可以选择简易计税方法。

4.√。营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税，而是缴纳增值税。

5.×。土地增值税的征税范围不仅限于城市和县城，还包括农村和城镇。

6.√。房产税的征收对象包括房屋所有权人和使用权人。

7.√。资源税的税率根据不同资源种类实行差别税率，以体现资源税的公平性。

8.×。城镇土地使用税的征收标准与土地使用年限有关，不同年限可能适用不同的税率。

9.√。车辆购置税的纳税人在车辆购置后一次性缴纳。

10.√。印花税的纳税义务发生时间为合同签订之日。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的纳税人及征税范围：纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。

2.企业所得税的纳税义务人及征税对象：纳税义务人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。征税对象为企业的生产经营所得和其他所得。

3.个人所得税的税率结构及其适用条件：个人所得税采用超额累进税率，分为七个级距，每个级距对应一个税率。适用条件根据月应纳税所得额确定，超过起征点的部分按相应级距的税率计税。

4.增值税一般计税方法与简易计税方法的区别：一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税应纳税额扣除进项税额后的余额计算应纳税额。简