2025年税务师复习计划的关键要素试题及答案

2025年税务师复习计划的关键要素试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

C.购买货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人

D.在中国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产等服务的单位和个人

2.以下属于企业所得税法规定的免税收入的有：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

3.以下关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等

B.个人所得税的征收管理遵循属地原则

C.个人所得税的征收管理遵循源泉扣缴原则

D.个人所得税的征收管理遵循分类征收原则

4.以下关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经济活动的事先安排，减少或避免税收负担

B.税收筹划是一种合法的经济行为

C.税收筹划是一种违反税法的行为

D.税收筹划可以降低企业的税收风险

5.以下关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票是增值税征收管理的重要凭证

B.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税普通发票不能用于抵扣进项税额

6.以下关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有：

A.企业所得税税收优惠分为免税、减税、加计扣除等

B.企业所得税税收优惠的目的是鼓励企业创新发展、扩大投资

C.企业所得税税收优惠的享受需要符合一定的条件

D.企业所得税税收优惠的执行期限由税务机关规定

7.以下关于个人所得税抵扣的说法，正确的有：

A.个人所得税抵扣是指纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定扣除一定的费用和捐赠等

B.个人所得税抵扣包括专项附加扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除

C.个人所得税抵扣的计算方法由税务机关确定

D.个人所得税抵扣的额度由纳税人自行确定

8.以下关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人履行纳税义务的过程进行管理

B.税收征收管理包括税收征管、税收稽查、税收服务等方面

C.税收征收管理遵循法治原则、公平原则、效率原则等

D.税收征收管理的目的是确保税收法律法规的贯彻执行

9.以下关于税收筹划风险的说法，正确的有：

A.税收筹划风险是指纳税人在进行税收筹划过程中可能面临的法律风险、经济风险等

B.税收筹划风险可以通过合法合规的税收筹划手段降低

C.税收筹划风险可以通过加强税收筹划人员的法律意识、业务能力等降低

D.税收筹划风险可以通过税务机关的监管降低

10.以下关于税收征管体制改革的说法，正确的有：

A.税收征管体制改革是指对税收征收管理制度的改革

B.税收征管体制改革的目的是提高税收征收管理的效率、公平和法治

C.税收征管体制改革涉及税收征管体制、税收法律法规、税收服务等方面

D.税收征管体制改革需要各相关部门的协同配合

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（正确/错误）

2.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（正确/错误）

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。（正确/错误）

4.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过改变经济活动的事先安排，降低或避免税收负担。（正确/错误）

5.税收征收管理遵循属地原则，即税收征收管理权属于所在地税务机关。（正确/错误）

6.税收筹划可以降低企业的税收风险，但同时也可能增加企业的法律风险。（正确/错误）

7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能用于抵扣进项税额。（正确/错误）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确/错误）

9.税收筹划人员在制定税收筹划方案时，应充分考虑税收法律法规的变化。（正确/错误）

10.税收征管体制改革是我国税收事业发展的必然要求，有利于提高税收征收管理的效率、公平和法治。（正确/错误）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次，根据企业的不同类型和经营情况来确定。（正确/错误）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高。（正确/错误）

3.增值税的税率分为17%、13%、9%、6%、3%、0%六个档次，根据不同货物和服务的性质来确定。（正确/错误）

4.纳税人在享受税收优惠政策时，需要向税务机关提出申请，并提交相关资料。（正确/错误）

5.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审核，确保其真实、完整、准确。（正确/错误）

6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，但不得加收罚款。（正确/错误）

7.税收筹划方案的设计应当遵循合法性、合理性、经济性、可行性等原则。（正确/错误）

8.税收征收管理中的稽查是指税务机关对纳税人的税收申报、缴纳等情况进行抽查或全面检查。（正确/错误）

9.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取查封、扣押、冻结等措施。（正确/错误）

10.税收筹划的目的是最大限度地减少纳税人的税收负担，而不考虑其他经济利益。（正确/错误）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述税收筹划的主要原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业财务管理和风险控制的影响。

2.论述税收征收管理体制改革对提升税收征收效率的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABD

解析思路：根据增值税的征税范围，选项A、B、D属于增值税纳税人。

2.答案：ABC

解析思路：根据企业所得税法规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理遵循属地原则、源泉扣缴原则、分类征收原则，同时征税范围包括工资、薪金所得等多种类型。

4.答案：ABD

解析思路：税收筹划是在合法合规的前提下进行的，旨在降低税收负担，提高经济效益，而非违反税法。

5.答案：ABCD

解析思路：增值税发票是增值税征收管理的重要凭证，包括专用发票和普通发票，用于抵扣进项税额。

6.答案：ABC

解析思路：企业所得税税收优惠包括免税、减税、加计扣除等，目的是鼓励企业创新发展、扩大投资，需符合一定条件。

7.答案：ABC

解析思路：个人所得税抵扣包括专项附加扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除，计算方法由税法规定。

8.答案：ABCD

解析思路：税收征收管理遵循法治原则、公平原则、效率原则等，涉及税收征管、税收稽查、税收服务等方面。

9.答案：ABCD

解析思路：税收筹划风险包括法律风险、经济风险等，可通过合法合规的筹划手段、加强人员法律意识、加强监管降低。

10.答案：ABCD

解析思路：税收征管体制改革旨在提高税收征收管理的效率、公平和法治，涉及税收征管体制、法律法规、税收服务等方面。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.答案：企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、税务稽查等环节，纳税人需按照规定的时间、方式和内容进行申报。

3.答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个方面。

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