2025税务师考生注意事项试题及答案

2025税务师考生注意事项试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的有：

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税一般纳税人的低税率分别为9%和6%

C.增值税小规模纳税人的征收率为3%

D.增值税零税率适用于出口货物

2.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免税政策？

A.新办企业从事国家重点扶持的特定行业或项目

B.企业在特定区域内的生产经营所得

C.企业研究开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用

D.企业捐赠给教育事业、科研事业或者扶贫项目的款项

3.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人

B.个人所得税的应纳税所得额为个人所得税法规定的所得额减去个人所得税法规定的扣除额

C.个人所得税的税率采用超额累进税率

D.个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付所得的单位和个人

4.企业所得税的计税依据是：

A.企业实现的会计利润

B.企业实现的税法利润

C.企业实际缴纳的税款

D.企业实际发生的支出

5.以下关于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的纳税义务人包括土地使用权人、房屋产权人

B.土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权或房屋产权所取得的收入减去相关成本、费用和税金

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的减免税政策包括转让自用住房、教育用地等

6.以下关于契税的规定，正确的有：

A.契税的纳税义务人是土地、房屋的受让人

B.契税的计税依据是纳税人转让土地、房屋所取得的价款

C.契税的税率采用比例税率，根据房屋的性质、面积等因素确定

D.契税的减免税政策包括转让自用住房、教育用地等

7.以下关于车辆购置税的规定，正确的有：

A.车辆购置税的纳税义务人是车辆购置者

B.车辆购置税的计税依据是纳税人购置车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率采用比例税率，根据车辆的种类、用途等因素确定

D.车辆购置税的减免税政策包括购买新能源汽车、残疾人专用车辆等

8.以下关于环境保护税的规定，正确的有：

A.环境保护税的纳税义务人是污染物的排放者

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率根据污染物的种类、排放量等因素确定

D.环境保护税的减免税政策包括排放达标、使用清洁能源等

9.以下关于关税的规定，正确的有：

A.关税的纳税义务人是进口货物的收货人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为普通关税税率和优惠关税税率

D.关税的减免税政策包括特定国家和地区的优惠关税税率、暂时免税等

10.以下关于消费税的规定，正确的有：

A.消费税的纳税义务人是消费税法规定的消费品的生产者、进口者或批发者

B.消费税的计税依据是消费税法规定的应税消费品的销售额或销售数量

C.消费税的税率采用比例税率，根据应税消费品的种类、销售额或销售数量等因素确定

D.消费税的减免税政策包括出口退税、免税等

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.个人所得税的征收范围包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得但在中国境内居住满一年的个人。（）

3.土地增值税的减免税政策包括转让自用住房、教育用地等。（）

4.契税的税率采用比例税率，根据房屋的性质、面积等因素确定。（）

5.车辆购置税的计税依据是纳税人购置车辆的购置价格，包括车辆购置税本身。（）

6.环境保护税的减免税政策包括排放达标、使用清洁能源等。（）

7.关税的税率分为普通关税税率和优惠关税税率，其中优惠关税税率适用于与我国签订关税互惠协定的国家。（）

8.消费税的税率采用比例税率，根据应税消费品的销售额或销售数量等因素确定，且税率固定不变。（）

9.税务师可以代表纳税人办理纳税申报、税款缴纳等税务事宜，但不包括税务筹划和税务咨询。（）

10.企业在享受税收优惠政策时，需要按照规定的程序和要求，向税务机关提出申请。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分及其基本税率。

2.解释企业所得税中的“税法利润”与“会计利润”的区别。

3.说明个人所得税中“专项附加扣除”的内容及其作用。

4.简要介绍土地增值税的征收范围和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税务师在维护纳税人合法权益和促进税收征管中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税一般纳税人的基本税率为13%，低税率分别为9%和6%，零税率适用于出口货物。

2.ABCD

解析思路：新办企业、特定区域内的生产经营所得、研究开发费用、捐赠款项均符合企业所得税减免税政策。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人，应纳税所得额为所得额减去扣除额，采用超额累进税率，源泉扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

4.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是企业实现的会计利润或税法利润。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税义务人包括土地使用权人、房屋产权人，计税依据是转让收入减去成本费用和税金，税率分为四级超额累进税率，减免税政策包括转让自用住房、教育用地等。

6.ABCD

解析思路：契税的纳税义务人是土地、房屋的受让人，计税依据是转让价款，税率采用比例税率，减免税政策包括转让自用住房、教育用地等。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税义务人是车辆购置者，计税依据是购置价格，税率采用比例税率，减免税政策包括购买新能源汽车、残疾人专用车辆等。

8.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税义务人是污染物的排放者，计税依据是排放量，税率根据排放量等因素确定，减免税政策包括排放达标、使用清洁能源等。

9.ABCD

解析思路：关税的纳税义务人是进口货物的收货人，计税依据是完税价格，税率分为普通关税税率和优惠关税税率，减免税政策包括特定国家和地区的优惠关税税率、暂时免税等。

10.ABCD

解析思路：消费税的纳税义务人是消费税法规定的消费品的生产者、进口者或批发者，计税依据是销售额或销售数量，税率采用比例税率，减免税政策包括出口退税、免税等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是税法利润，而非会计利润。

2.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得但在中国境内居住满一年的个人。

3.√

解析思路：土地增值税的减免税政策确实包括转让自用住房、教育用地等。

4.√

解析思路：契税的税率确实采用比例税率，根据房屋的性质、面积等因素确定。

5.×

解析思路：车辆购置税的计税依据是购置价格，不包括车辆购置税本身。

6.√

解析思路：环境保护税的减免税政策确实包括排放达标、使用清洁能源等。

7.√

解析思路：关税的优惠关税税率适用于与我国签订关税互惠协定的国家。

8.×

解析思路：消费税的税率虽然采用比例税率，但会根据应税消费品的种类、销售额或销售数量等因素调整。

9.×

解析思路：税务师可以代表纳税人办理纳税申报、税款缴纳等税务事宜，也包括税务筹划和税务咨询。

10.√

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，需要按照规定程序向税务机关提出申请。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分及其基本税率。

解析思路：描述增值税纳税人的分类（一般纳税人、小规模纳税人），以及一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%。

2.解释企业所得税中的“税法利润”与“会计利润”的区别。

解析思路：比较“税法利润”和“会计利润”的定义、计算方法、目的和应用场景。

3.说明个人所得税中“专项附加扣除”的内容及其作用。

解析思路：列举个人所得税中的专项附加扣除项目（子女教育、继续教育、大病医疗等），解释其作用，如减轻纳税人负担。

4.简要介绍土地增值税的征收范围和税率结构。

解析思路：说明土地增值税的征收范围包括转让土地使用权或房屋产权的行为，介绍税率结构为四级超额累进税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的作用，并结合实际案例进行分析。

解析思路：阐述