2025年税务师考试竞赛准备试题及答案

2025年税务师考试竞赛准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是以商品在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税

B.增值税实行比例税率，税率分为13%、9%、6%和零税率

C.增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、个体工商户和其他单位和个人

D.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者提供劳务的当天

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织

B.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得

C.企业所得税的税率分为25%和20%两档

D.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内居住或者虽不在境内居住但取得来源于中国境内所得的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七档

D.个人所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三档

C.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同并取得收入的当天

D.土地增值税的纳税人包括房地产开发企业、转让土地使用权的企业和个人

5.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种税

B.房产税的征税对象是房产的价值

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%和2.5%四档

D.房产税的纳税义务发生时间为房产所有权转移的当天

6.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税对象是车辆的价值

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三档

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置的当天

7.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的征税对象是应税凭证

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%四档

D.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证领受的当天

8.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对开采和利用自然资源的企业和个人征收的一种税

B.资源税的征税对象是资源的使用价值

C.资源税的税率分为3%、5%、10%和15%四档

D.资源税的纳税义务发生时间为资源开采或利用的当天

9.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

C.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米、6元/平方米和12元/平方米三档

D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为土地使用权的转移或变更登记的当天

10.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是对购买房屋、土地使用权和其他不动产的单位和个人征收的一种税

B.契税的征税对象是不动产的价值

C.契税的税率分为3%、4%、5%和6%四档

D.契税的纳税义务发生时间为不动产的转移或变更登记的当天

11.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的征税对象是烟叶的价值

C.烟叶税的税率分为20%、25%和30%三档

D.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶收购的当天

12.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税的征税对象是车船的价值

C.车船税的税率分为1%、2%、3%和4%四档

D.车船税的纳税义务发生时间为车船登记的当天

13.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的征税对象是污染物的排放量或者固体废物的产生量

C.环境保护税的税率分为0.5元/吨、1元/吨和2元/吨三档

D.环境保护税的纳税义务发生时间为污染物排放或者固体废物产生的当天

14.下列关于文化事业建设费征收管理的表述中，正确的有：

A.文化事业建设费是对在中国境内提供广告服务的单位和个人征收的一种税

B.文化事业建设费的征税对象是广告服务的收入

C.文化事业建设费的税率分为3%、5%和10%三档

D.文化事业建设费的纳税义务发生时间为广告服务发生的当天

15.下列关于教育费附加征收管理的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对在中国境内提供教育服务的单位和个人征收的一种税

B.教育费附加的征税对象是教育服务的收入

C.教育费附加的税率分为3%、5%和10%三档

D.教育费附加的纳税义务发生时间为教育服务发生的当天

16.下列关于城市维护建设税征收管理的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对在中国境内提供城市维护建设服务的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设服务的收入

C.城市维护建设税的税率分为3%、5%和10%三档

D.城市维护建设税的纳税义务发生时间为城市维护建设服务发生的当天

17.下列关于水利建设基金征收管理的表述中，正确的有：

A.水利建设基金是对在中国境内提供水利建设服务的单位和个人征收的一种税

B.水利建设基金的征税对象是水利建设服务的收入

C.水利建设基金的税率分为3%、5%和10%三档

D.水利建设基金的纳税义务发生时间为水利建设服务发生的当天

18.下列关于地方教育附加征收管理的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对在中国境内提供教育服务的单位和个人征收的一种税

B.地方教育附加的征税对象是教育服务的收入

C.地方教育附加的税率分为3%、5%和10%三档

D.地方教育附加的纳税义务发生时间为教育服务发生的当天

19.下列关于残疾人就业保障金征收管理的表述中，正确的有：

A.残疾人就业保障金是对在中国境内提供就业服务的单位和个人征收的一种税

B.残疾人就业保障金的征税对象是就业服务的收入

C.残疾人就业保障金的税率分为3%、5%和10%三档

D.残疾人就业保障金的纳税义务发生时间为就业服务发生的当天

20.下列关于水资源税征收管理的表述中，正确的有：

A.水资源税是对在中国境内利用水资源的企业和个人征收的一种税

B.水资源税的征税对象是水资源的使用量

C.水资源税的税率分为0.5元/立方米、1元/立方米和2元/立方米三档

D.水资源税的纳税义务发生时间为水资源使用的当天

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。（×）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（√）

4.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额减去扣除项目金额后的余额。（√）

5.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的所有房产。（√）

6.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所区别。（√）

7.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。（√）

8.资源税的纳税义务发生时间为纳税人取得资源或者开始使用资源的当天。（√）

9.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积乘以适用税额。（√）

10.残疾人就业保障金的征收对象仅限于雇佣残疾人的单位。（×）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税申报流程。

2.简述企业所得税的优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述土地增值税的计税方法。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税收征管效率，确保国家财政收入稳定增长。

2.论述在当前经济形势下，如何发挥税收政策在促进产业结构调整和升级中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本概念、税率、纳税人和纳税义务发生时间都是增值税的基本知识点，均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人、征税对象、税率和纳税义务发生时间都是企业所得税的基本知识点，均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、征税对象、税率和纳税义务发生时间都是个人所得税的基本知识点，均正确。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是土地增值税的基本知识点，均正确。

5.ABCD

解析思路：房产税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是房产税的基本知识点，均正确。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是车辆购置税的基本知识点，均正确。

7.ABCD

解析思路：印花税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是印花税的基本知识点，均正确。

8.ABCD

解析思路：资源税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是资源税的基本知识点，均正确。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是城镇土地使用税的基本知识点，均正确。

10.ABCD

解析思路：契税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是契税的基本知识点，均正确。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是烟叶税的基本知识点，均正确。

12.ABCD

解析思路：车船税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是车船税的基本知识点，均正确。

13.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是环境保护税的基本知识点，均正确。

14.ABCD

解析思路：文化事业建设费的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是文化事业建设费的基本知识点，均正确。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是教育费附加的基本知识点，均正确。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是城市维护建设税的基本知识点，均正确。

17.ABCD

解析思路：水利建设基金的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是水利建设基金的基本知识点，均正确。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是地方教育附加的基本知识点，均正确。

19.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是残疾人就业保障金的基本知识点，均正确。

20.ABCD

解析思路：水资源税的征税对象、税率、纳税义务发生时间和纳税人都是水资源税的基本知识点，均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率不同，小规模纳税人适用较低税率。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限规定为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，符合实际情况。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居住满一年的个人和居住不满一年的个人，符合个人所得税法规定。

4.√

解析思路：土地增值税的计税依据为增值额减去扣除项目金额，是土地增值税计税的基本方法。

5.√

解析思路：