2025年税务师考试重要考点罗列试题及答案

2025年税务师考试重要考点罗列试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是（）

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率包括9%和6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税的简易征收税率一般不超过3%

2.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是（）

A.在中国境内注册的企业均为企业所得税的纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业

D.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内未设有机构、场所的非居民企业

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率最高为45%

C.工资、薪金所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

4.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是（）

A.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据等

B.印花税的征税范围不包括专利权、商标权等

C.印花税的征税范围包括权利、许可证照等

D.印花税的征税范围不包括证券交易

5.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是（）

A.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源等

B.资源税的征税范围不包括土地资源

C.资源税的征税范围包括海洋资源

D.资源税的征税范围不包括森林资源

6.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的征税范围不包括转让土地使用权

C.土地增值税的征税范围不包括地上建筑物及其附着物

D.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

7.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是（）

A.房产税的征税范围包括房屋及其附属设施

B.房产税的征税范围不包括土地

C.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施

D.房产税的征税范围不包括附属设施

8.下列关于车船税的征税范围，说法正确的是（）

A.车船税的征税范围包括车辆、船舶

B.车船税的征税范围不包括飞机

C.车船税的征税范围包括摩托车、拖拉机

D.车船税的征税范围不包括拖拉机

9.下列关于契税的征税范围，说法正确的是（）

A.契税的征税范围包括土地、房屋权属转移

B.契税的征税范围不包括土地使用权转让

C.契税的征税范围包括房屋买卖、赠与

D.契税的征税范围不包括房屋租赁

10.下列关于城市维护建设税的征税范围，说法正确的是（）

A.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、镇

B.城市维护建设税的征税范围不包括农村

C.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、镇、工矿区

D.城市维护建设税的征税范围不包括工矿区

11.下列关于教育费附加的征税范围，说法正确的是（）

A.教育费附加的征税范围包括城市、县城、镇

B.教育费附加的征税范围不包括农村

C.教育费附加的征税范围包括城市、县城、镇、工矿区

D.教育费附加的征税范围不包括工矿区

12.下列关于地方教育附加的征税范围，说法正确的是（）

A.地方教育附加的征税范围包括城市、县城、镇

B.地方教育附加的征税范围不包括农村

C.地方教育附加的征税范围包括城市、县城、镇、工矿区

D.地方教育附加的征税范围不包括工矿区

13.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是（）

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物等

B.环境保护税的征税范围不包括固体废物

C.环境保护税的征税范围包括噪声

D.环境保护税的征税范围不包括海洋污染

14.下列关于耕地占用税的征税范围，说法正确的是（）

A.耕地占用税的征税范围包括占用耕地建设建筑物、构筑物

B.耕地占用税的征税范围不包括占用耕地建设道路、桥梁

C.耕地占用税的征税范围包括占用耕地建设水利设施

D.耕地占用税的征税范围不包括占用耕地建设机场、港口

15.下列关于烟叶税的征税范围，说法正确的是（）

A.烟叶税的征税范围包括收购烟叶

B.烟叶税的征税范围不包括销售烟叶

C.烟叶税的征税范围包括加工烟叶

D.烟叶税的征税范围不包括收购烟叶的增值税

16.下列关于船舶吨税的征税范围，说法正确的是（）

A.船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶

B.船舶吨税的征税范围不包括国内航行的船舶

C.船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶及其载重

D.船舶吨税的征税范围不包括进出境的船舶的载重

17.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是（）

A.车辆购置税的征税范围包括购置车辆

B.车辆购置税的征税范围不包括销售车辆

C.车辆购置税的征税范围包括购置车辆及其附件

D.车辆购置税的征税范围不包括购置车辆的增值税

18.下列关于文化事业建设费的征税范围，说法正确的是（）

A.文化事业建设费的征税范围包括提供广告服务的单位

B.文化事业建设费的征税范围不包括提供广告服务的个人

C.文化事业建设费的征税范围包括提供广告服务的单位及其关联企业

D.文化事业建设费的征税范围不包括提供广告服务的单位及其关联企业的增值税

19.下列关于金融保险业营业税的征税范围，说法正确的是（）

A.金融保险业营业税的征税范围包括金融业、保险业

B.金融保险业营业税的征税范围不包括金融租赁业

C.金融保险业营业税的征税范围包括金融租赁业

D.金融保险业营业税的征税范围不包括金融租赁业的增值税

20.下列关于证券交易印花税的征税范围，说法正确的是（）

A.证券交易印花税的征税范围包括股票、债券等

B.证券交易印花税的征税范围不包括基金

C.证券交易印花税的征税范围包括基金

D.证券交易印花税的征税范围不包括股票、债券等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。（）

2.个人所得税的征收方式为源泉扣缴。（）

3.增值税的一般纳税人可以选择简易征收方式。（）

4.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

5.契税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

6.车船税的纳税义务人是拥有车船的单位和个人。（）

7.环境保护税的征收标准是按照污染物排放量确定的。（）

8.耕地占用税的税率在全国范围内统一。（）

9.烟叶税的税率是按照收购烟叶的数量确定的。（）

10.文化事业建设费是针对广告服务的单位征收的。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述资源税的征收原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用。

2.论述税收法治对税收征管的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，同时有简易征收税率。

2.CD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、设有机构、场所的非居民企业以及未设有机构、场所但来源于中国境内所得的非居民企业。

3.ACD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，最高税率为45%，工资薪金所得适用超额累进税率。

4.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据等，不包括证券交易。

5.AC

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源等，不包括土地资源和森林资源。

6.AD

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

7.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括房屋及其附属设施，不包括土地。

8.AC

解析思路：车船税的征税范围包括车辆、船舶，不包括飞机和拖拉机。

9.AC

解析思路：契税的征税范围包括土地、房屋权属转移，包括房屋买卖、赠与。

10.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、镇、工矿区。

11.ABC

解析思路：教育费附加的征税范围包括城市、县城、镇、工矿区。

12.ABC

解析思路：地方教育附加的征税范围包括城市、县城、镇、工矿区。

13.AC

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物等，不包括固体废物和海洋污染。

14.ABC

解析思路：耕地占用税的征税范围包括占用耕地建设建筑物、构筑物、道路、桥梁、水利设施。

15.AC

解析思路：烟叶税的征税范围包括收购烟叶，不包括销售烟叶和加工烟叶的增值税。

16.ABC

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出境的船舶及其载重。

17.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置车辆及其附件，包括购置车辆的增值税。

18.ABC

解析思路：文化事业建设费的征税范围包括提供广告服务的单位及其关联企业。

19.ABC

解析思路：金融保险业营业税的征税范围包括金融业、保险业和金融租赁业。

20.ABC

解析思路：证券交易印花税的征税范围包括股票、债券等，不包括基金。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度应当一致。

2.×

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。

3.√

解析思路：增值税的一般纳税人可以选择简易征收方式。

4.√

解析思路：房产税的征税对象确实是房屋及其附属设施。

5.√

解析思路：契税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

6.√

解析思路：车船税的纳税义务人是拥有车船的单位和个人。

7.√

解析思路：环境保护税的征收标准是按照污染物排放量确定的。

8.×

解析思路：耕地占用税的税率在全国范围内并不统一，根据不同地区和用途有所差异。

9.√

解析思路：烟叶税的税率是按照收购烟叶的数量确定的。

10.√

解析思路：文化事业建设费是针对广告服务的单位征收的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供应税劳务的当天；进口货物的当天；提供应税服务的当天；出租、出借不动产的当天；转让无形资产的当天等。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税申报准备、纳税申报、纳税申报审核、纳税申报缴纳等环节。

3.个人所得税的税收优惠政策包括：个人所得税起征点、专项附加扣除、子女教育、继续教