保持良好状态的2025年税务师考试应对策略讨论试题及答案

保持良好状态的2025年税务师考试应对策略讨论试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率适用于粮食、食用植物油等农产品

C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务等

D.增值税的征收范围包括货物和加工、修理修配劳务

2.企业发生的下列支出，哪些可以计入当期损益？

A.日常办公费用

B.广告费用

C.购买固定资产的支出

D.购买无形资产的支出

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法正确的是：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，超过销售（营业）收入5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.工资、薪金所得适用3%至45%的九级超额累进税率

C.劳务报酬所得适用20%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

5.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

C.超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%

D.超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%

6.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等

B.印花税的征税范围不包括购销合同

C.印花税的征税范围不包括借款合同

D.印花税的征税范围不包括租赁合同

7.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：

A.房产税的征税范围包括个人所有非营业用的房产

B.房产税的征税范围包括企业所有营业用的房产

C.房产税的征税范围包括房产的附属设施

D.房产税的征税范围不包括房产的附属设施

8.下列关于契税的税率，说法正确的是：

A.契税的税率为3%-5%

B.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.契税的税率不得低于3%

D.契税的税率不得高于5%

9.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率由国务院决定

C.车辆购置税的税率不得低于10%

D.车辆购置税的税率不得高于10%

10.下列关于城镇土地使用税的税率，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的税率为1.5元/平方米

B.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.城镇土地使用税的税率不得低于1.5元/平方米

D.城镇土地使用税的税率不得高于1.5元/平方米

11.下列关于环境保护税的税率，说法正确的是：

A.环境保护税的税率为0.75元/吨

B.环境保护税的税率由国务院决定

C.环境保护税的税率不得低于0.75元/吨

D.环境保护税的税率不得高于0.75元/吨

12.下列关于烟叶税的税率，说法正确的是：

A.烟叶税的税率为20%

B.烟叶税的税率由国务院决定

C.烟叶税的税率不得低于20%

D.烟叶税的税率不得高于20%

13.下列关于资源税的税率，说法正确的是：

A.资源税的税率为3%

B.资源税的税率由国务院决定

C.资源税的税率不得低于3%

D.资源税的税率不得高于3%

14.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是：

A.船舶吨税的税率为1.6元/吨

B.船舶吨税的税率由国务院决定

C.船舶吨税的税率不得低于1.6元/吨

D.船舶吨税的税率不得高于1.6元/吨

15.下列关于车辆通行费的征税范围，说法正确的是：

A.车辆通行费的征税范围包括高速公路、一级公路、二级公路等

B.车辆通行费的征税范围不包括城市道路

C.车辆通行费的征税范围不包括桥梁、隧道

D.车辆通行费的征税范围不包括停车场

16.下列关于电影放映收入征税范围，说法正确的是：

A.电影放映收入征税范围包括国产电影、进口电影

B.电影放映收入征税范围不包括广告收入

C.电影放映收入征税范围不包括赞助收入

D.电影放映收入征税范围不包括其他收入

17.下列关于文化事业建设费的征税范围，说法正确的是：

A.文化事业建设费的征税范围包括电影放映收入

B.文化事业建设费的征税范围包括娱乐业收入

C.文化事业建设费的征税范围包括广告收入

D.文化事业建设费的征税范围包括赞助收入

18.下列关于城市维护建设税的税率，说法正确的是：

A.城市维护建设税的税率为5%

B.城市维护建设税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.城市维护建设税的税率不得低于5%

D.城市维护建设税的税率不得高于5%

19.下列关于教育附加费的征税范围，说法正确的是：

A.教育附加费的征税范围包括增值税、消费税、营业税

B.教育附加费的征税范围不包括企业所得税

C.教育附加费的征税范围不包括个人所得税

D.教育附加费的征税范围不包括土地增值税

20.下列关于地方教育附加费的征税范围，说法正确的是：

A.地方教育附加费的征税范围包括增值税、消费税、营业税

B.地方教育附加费的征税范围不包括企业所得税

C.地方教育附加费的征税范围不包括个人所得税

D.地方教育附加费的征税范围不包括土地增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（）

3.企业购买国债取得的利息收入，免征企业所得税。（）

4.企业发生的财产损失，在损失发生当年税前扣除。（）

5.企业实际发生的合理招待费支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

6.个人出租住房取得的租金收入，减按10%的税率征收个人所得税。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

9.房产税的纳税人是房屋的所有人。（）

10.契税的纳税人是房屋的承受人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其认定标准。

3.简述个人所得税的纳税义务人及其认定标准。

4.简述土地增值税的纳税义务人及其认定标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据税法规定合理规划企业的税务筹划。

2.论述在税收征管中，如何运用信息技术提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率适用于特定农产品，零税率适用于出口，征收范围包括货物和劳务。

2.AB

解析思路：日常办公费用和广告费用计入当期损益，购买固定资产和无形资产的支出计入长期资产。

3.ABD

解析思路：工资薪金、职工福利费（在限额内）、公益性捐赠在年度利润总额12%以内可扣除。

4.ABD

解析思路：个人所得税分为九级超额累进税率，适用范围包括工资薪金、劳务报酬等。

5.ABCD

解析思路：土地增值税四级超率累进税率，税率随增值额递增而递增。

6.ACD

解析思路：印花税征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等，不包括购销合同、借款合同。

7.ABC

解析思路：房产税征税范围包括个人所有非营业用房产、企业所有营业用房产及其附属设施。

8.ABCD

解析思路：契税税率为3%-5%，由地方政府确定，不得低于3%，不得高于5%。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税税率为10%，由国务院决定，不得低于10%，不得高于10%。

10.ABCD

解析思路：城镇土地使用税税率为1.5元/平方米，由地方政府确定，不得低于1.5元/平方米，不得高于1.5元/平方米。

11.ABCD

解析思路：环境保护税税率为0.75元/吨，由国务院决定，不得低于0.75元/吨，不得高于0.75元/吨。

12.ABCD

解析思路：烟叶税税率为20%，由国务院决定，不得低于20%，不得高于20%。

13.ABCD

解析思路：资源税税率为3%，由国务院决定，不得低于3%，不得高于3%。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税税率为1.6元/吨，由国务院决定，不得低于1.6元/吨，不得高于1.6元/吨。

15.ABCD

解析思路：车辆通行费征税范围包括高速公路、一级公路、二级公路等，不包括城市道路、桥梁、隧道、停车场。

16.ABD

解析思路：电影放映收入征税范围包括国产电影、进口电影，不包括广告、赞助等收入。

17.ABCD

解析思路：文化事业建设费征税范围包括电影放映收入、娱乐业收入、广告收入、赞助收入。

18.ABCD

解析思路：城市维护建设税税率为5%，由地方政府确定，不得低于5%，不得高于5%。

19.ABCD

解析思路：教育附加费征税范围包括增值税、消费税、营业税，不包括企业所得税、个人所得税、土地增值税。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加费征税范围包括增值税、消费税、营业税，不包括企业所得税、个人所得税、土地增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：罚款支出通常不可税前扣除。

2.√

解析思路：未归还的借款视为红利分配，需缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：国债利息收入免征企业所得税。

4.√

解析思路：财产损失在发生当年税前扣除。

5.√

解析思路：合理招待费在税前扣除。

6.√

解析思路：出租住房租金收入减半征税。

7.√

解析思路：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入者需缴纳土地增值税。

8.√

解析思路：书立、领受应税凭证的单位和个人为印花税的纳税人。

9.√

解析思路：房屋所有人为房产税的纳税人。

10.√

解析思路：房屋承受人为契税的纳税人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务人及其认定标准：增值税的纳税义务人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业和其他组织。个人所得税的纳税义务人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及无住所而不在中国境内居住或者虽在中国境内居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

2.纳税义务人及其认定标准：同上题。

3.纳税义务人及其认定标准：同上题。

4.纳税义务人及其认定标准：同上题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务筹划规划：根据税法规