2025年税务师考试工作要求试题及答案

2025年税务师考试工作要求试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的税前扣除项目？（）

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业按照规定为职工缴纳的基本养老保险费

C.企业购置的固定资产的折旧费用

D.企业支付的罚款

2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的个人

C.购买货物的企业

D.出口货物的企业

3.按照税收征收管理法的规定，以下哪些属于税务机关的职责？（）

A.对纳税人进行税务登记管理

B.对纳税人进行税务检查

C.对纳税人进行税务处罚

D.对纳税人进行税务咨询

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售农产品

B.销售自产自用的货物

C.销售免税货物

D.销售出口货物

6.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.进口货物

7.按照税收征收管理法的规定，以下哪些属于纳税人的权利？（）

A.知悉税收法律法规

B.依法享受税收优惠

C.依法申请行政复议

D.依法提起行政诉讼

8.以下哪些属于增值税的出口退税政策？（）

A.对出口企业实行零税率

B.对出口企业实行免抵退税

C.对出口企业实行先征后退

D.对出口企业实行即征即退

9.按照个人所得税法的规定，以下哪些属于个人所得税的纳税期限？（）

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

10.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物发出货物时

B.提供应税服务完成服务时

C.转让不动产所有权转移时

D.进口货物报关进口时

11.按照税收征收管理法的规定，以下哪些属于税务机关的权力？（）

A.对纳税人进行税务登记

B.对纳税人进行税务检查

C.对纳税人进行税务处罚

D.对纳税人进行税务咨询

12.以下哪些属于增值税的应税项目？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出口货物

13.按照个人所得税法的规定，以下哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

14.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售免税货物

B.销售自产自用的货物

C.销售农产品

D.出口货物

15.按照税收征收管理法的规定，以下哪些属于纳税人的义务？（）

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法接受税务机关的检查

D.依法提供有关资料

16.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.进口货物

17.按照个人所得税法的规定，以下哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

18.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售免税货物

B.销售自产自用的货物

C.销售农产品

D.出口货物

19.按照税收征收管理法的规定，以下哪些属于纳税人的义务？（）

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法接受税务机关的检查

D.依法提供有关资料

20.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.进口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业。（）

2.增值税的纳税人，无论是否达到规定的销售额，都必须依法纳税。（）

3.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

4.个人所得税的纳税期限是按月缴纳，特殊情况可以按季或按年缴纳。（）

5.增值税的出口退税政策是对所有出口企业适用的。（）

6.纳税人有权对税务机关的行政处罚提出行政复议。（）

7.企业购置的固定资产的折旧费用可以在企业所得税前扣除。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

9.增值税的纳税义务发生时间是货物交付使用或者服务完成的当天。（）

10.税务机关对纳税人的税务检查不受时间和地点的限制。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人和扣缴义务人的定义及其区别。

2.请简述个人所得税的源泉扣缴制度的基本内容。

3.税务机关在税收征收管理中，有哪些主要职权？

4.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.结合实际案例，分析税收征收管理中存在的难点及对策。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：企业所得税的应纳税所得额中，合理工资薪金支出和基本养老保险费是可以税前扣除的，而罚款属于不得扣除的项目。

2.AB

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供应税服务的个人和企业，购买货物和出口货物并不构成纳税义务人。

3.AB

解析思路：税务机关的职责包括税务登记管理、税务检查和税务处罚，但不包括税务咨询。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁和利息、股息、红利所得。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物、自产自用的货物和出口货物。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让不动产和进口货物。

7.ABCD

解析思路：纳税人的权利包括知悉税收法律法规、享受税收优惠、申请行政复议和提起行政诉讼。

8.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括零税率、免抵退税、先征后退和即征即退。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是按月、按季、按年或按次缴纳，具体根据税法规定和纳税人情况确定。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是销售货物发出货物时、提供应税服务完成服务时、转让不动产所有权转移时和进口货物报关进口时。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率并不是固定的，不同地区和行业可能有不同的税率。

2.×

解析思路：增值税的纳税人达到规定的销售额时，才需要依法纳税，未达到规定销售额的小规模纳税人可能有免税或低税率政策。

3.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保税收法律法规的执行。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税期限通常是按月缴纳，但特殊情况如年度调整等可以按季或按年缴纳。

5.×

解析思路：增值税的出口退税政策并非对所有出口企业适用，而是针对符合条件的出口企业。

6.√

解析思路：纳税人有权对税务机关的行政处罚提出行政复议，这是纳税人的一项权利。

7.√

解析思路：企业购置的固定资产的折旧费用是可以在企业所得税前扣除的，这是税法规定的扣除项目。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

9.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是货物交付使用或者服务完成的当天，这是税法规定的时点。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税务检查不受时间和地点的限制，可以随时进行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人和扣缴义务人的定义及其区别：

-纳税人：指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

-扣缴义务人：指在中华人民共和国境内支付应税款项的单位和个人。

区别：纳税人是对增值税负有直接纳税义务的主体，而扣缴义务人是代扣代缴增值税的义务主体。

2.个人所得税的源泉扣缴制度的基本内容：

-源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴税款。

-基本内容包括：扣缴义务人、扣缴义务人的义务、扣缴税款的计算、扣缴税款的申报和缴纳等。

3.税务机关在税收征收管理中的主要职权：

-税务登记管理权。

-税务检查权。

-税务处罚权。

-税收保全和强制执行权。

-税收优惠政策执行权。

-税收信息管理权。

4.企业在享受税收优惠政策时，需要注意的事项：

-确保符合享受优惠政策的条件。

-正确计算和申报享受的税收优惠。

-依法履行相关程序和手续。

-遵守税收法律法规，不得虚报冒领税收优惠。

-定期向税务机关报告享受税收优惠的情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的作用和意义：

-税收是国家财政收入的主要来源，对国家经济运行和社会发展具有重要意义。

-税收可以调节经济，通过税收政策引导资源配置，促进产业结构调整。

-税收是维护社会