2025年税务师考试专业胜任力试题及答案

2025年税务师考试专业胜任力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出，哪些可以计入企业所得税税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付给员工的工资薪金

C.支付给股东的股息

D.为员工提供培训费用

3.下列哪些行为构成税收违法行为？

A.虚列成本

B.未按规定申报纳税

C.隐瞒收入

D.采取欺骗手段少缴税款

4.纳税人申请延期缴纳税款的，应向税务机关提交以下哪些资料？

A.税务机关规定的延期缴纳税款申请表

B.延期缴纳税款的书面报告

C.延期缴纳税款的财务报表

D.税务机关要求的其他资料

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售产品取得的收入

B.提供技术服务取得的收入

C.出售无形资产取得的收入

D.接受捐赠取得的收入

6.税务代理机构在为纳税人提供代理服务时，应遵循以下哪些原则？

A.诚信原则

B.保密原则

C.依法原则

D.公正原则

7.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取以下哪些措施？

A.纳税人自查自纠

B.税务机关调查取证

C.税务机关作出行政处罚决定

D.税务机关移送司法机关

8.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.加密发票

D.红色发票

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.政府部门的补贴收入

B.国债利息收入

C.公益捐赠收入

D.非货币性资产交换收入

10.税务代理人员在办理税收事宜时，应具备以下哪些资格？

A.具备会计从业资格

B.具备税务代理从业资格

C.具备法律职业资格

D.具备注册会计师资格

11.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

12.纳税人办理税务登记，应向税务机关提交以下哪些资料？

A.纳税人身份证明

B.住所、经营场所证明

C.注册资本证明

D.税务机关要求的其他资料

13.下列哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收征管优惠

14.税务机关在实施税收征管时，可以采取以下哪些措施？

A.调查取证

B.查封、扣押

C.罚款、滞纳金

D.强制执行

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.税务机关在处理税收争议时，可以采取以下哪些方式？

A.调解

B.仲裁

C.行政复议

D.诉讼

17.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售产品取得的收入

B.提供技术服务取得的收入

C.出售无形资产取得的收入

D.接受捐赠取得的收入

18.税务代理机构在为纳税人提供代理服务时，应遵循以下哪些原则？

A.诚信原则

B.保密原则

C.依法原则

D.公正原则

19.下列哪些属于税收违法行为？

A.虚列成本

B.未按规定申报纳税

C.隐瞒收入

D.采取欺骗手段少缴税款

20.纳税人申请延期缴纳税款的，应向税务机关提交以下哪些资料？

A.税务机关规定的延期缴纳税款申请表

B.延期缴纳税款的书面报告

C.延期缴纳税款的财务报表

D.税务机关要求的其他资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款。（）

4.税务代理机构在代理纳税申报时，可以代替纳税人签署纳税申报表。（×）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

6.纳税人申报的会计利润与税务机关核定的应纳税所得额不一致时，应以会计利润为准。（×）

7.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，包括强制划拨存款、拍卖财产等。（）

8.税务代理人员应当保守在代理过程中知悉的纳税人的商业秘密。（）

9.纳税人可以在年度终了后5个月内办理企业所得税的汇算清缴。（×）

10.税务机关在审查纳税人申报的纳税资料时，可以要求纳税人提供相关证明材料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.请简述企业所得税的纳税申报流程。

3.解释什么是税收优惠政策，并列举两种常见的税收优惠政策。

4.简述税务代理人员在代理纳税申报时应遵守的职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.分析税务师在税收征管中的作用及其对提升税收征管效率的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括支付给员工的工资薪金、为员工提供培训费用等，但不包括购买固定资产的支出和支付给股东的股息。

3.ABCD

解析思路：税收违法行为包括虚列成本、未按规定申报纳税、隐瞒收入和采取欺骗手段少缴税款。

4.ABD

解析思路：申请延期缴纳税款时，需要提交延期缴纳税款申请表、书面报告和税务机关要求的其他资料。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售产品、提供技术服务、出售无形资产和接受捐赠取得的收入。

6.ABCD

解析思路：税务代理机构在提供代理服务时应遵循诚信、保密、依法和公正的原则。

7.ABCD

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取自查自纠、调查取证、行政处罚决定和移送司法机关等措施。

8.B

解析思路：增值税专用发票是增值税的征税凭证，普通发票、加密发票和红色发票不属于增值税专用发票。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括政府部门的补贴收入、国债利息收入、公益捐赠收入和非货币性资产交换收入。

10.AB

解析思路：税务代理人员应具备会计从业资格和税务代理从业资格。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款缴纳和纳税申报表报送等环节。

3.税收优惠政策是指国家为了实现特定经济和社会目标，对特定纳税人或特定行业给予的税收减免、税前扣除、税收抵免等优惠政策。常见的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和出口退税政策。

4.税务代理人员在代理纳税申报时应遵