2025年税务师考试活学活用试题及答案

2025年税务师考试活学活用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税纳税人按照应税销售额划分等级

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织

B.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税率分为25%和15%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所，不居住或者居住不满一年的个人

C.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人包括在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的征收范围包括住宅、商业、工业等各类房产

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人包括在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超率累进税率

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

6.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人包括在我国境内签订、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为凭证所载金额或者件数

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括合同、凭证、票据等各类文件

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%和5%

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等机动车辆

8.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人包括在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售额或者产量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等资源

9.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人包括在我国境内购买、承受房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率分为3%、5%和4%

D.契税的征收范围包括房屋、土地等不动产

10.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人包括在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率分为从价税率和从量税率

D.关税的征收范围包括货物、物品等进口商品

11.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人包括在我国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

12.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人包括在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括烟叶、烟叶制品等

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人包括在我国境内进出港口的船舶所有人或者经营人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

D.船舶吨税的征收范围包括船舶、船用燃料等

14.下列关于车辆通行费的说法，正确的有：

A.车辆通行费的纳税人包括在我国境内行驶车辆的单位和个人

B.车辆通行费的计税依据为车辆的通行次数

C.车辆通行费的税率分为定额税率和比例税率

D.车辆通行费的征收范围包括高速公路、桥梁、隧道等

15.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费的纳税人包括在我国境内提供广告服务的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为广告服务的营业额

C.文化事业建设费的税率分为3%和5%

D.文化事业建设费的征收范围包括广告服务、演出服务、娱乐服务等

16.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税人包括在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为3%

D.教育费附加的征收范围包括增值税、消费税等

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人包括在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为2%

D.地方教育附加的征收范围包括增值税、消费税等

18.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金的纳税人包括在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税的税额

C.水利建设基金的税率分为1%

D.水利建设基金的征收范围包括增值税、消费税等

19.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有：

A.残疾人就业保障金的纳税人包括在我国境内使用残疾人的用人单位

B.残疾人就业保障金的计税依据为用人单位的工资总额

C.残疾人就业保障金的税率分为1%

D.残疾人就业保障金的征收范围包括用人单位、个体工商户等

20.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人包括在我国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的亏损可以在以后5年内结转弥补。（）

3.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除5000元的基本费用。（）

4.房产税的计税价值由税务机关根据房产的用途和面积核定。（）

5.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权和地上建筑物及其附着物。（）

6.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的。（）

7.车辆购置税的计税价格包括车辆购置税本身。（）

8.资源税的税率是根据资源的种类和产量确定的。（）

9.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

10.关税的完税价格包括进口货物的保险费和运费。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释企业所得税的计税依据和税率结构。

3.描述个人所得税的基本税率和超额累进税率的应用。

4.说明房产税的计税依据和征收范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用，并分析其对税收制度的影响。

2.分析我国个人所得税制度的现状，探讨其存在的问题及改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABC

2.ACD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人按照增值税专用发票的使用情况认定，小规模纳税人则按照销售额的大小认定。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率结构分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率适用于特定行业或地区的企业。

3.个人所得税的基本税率为3%至45%的七级超额累进税率，根据工资、薪金所得的累进级距计算应纳税额。

4.房产税的计税依据为房产的计税价值，包括房产的原始价值、折旧和增值