2025年税务师考试内容结构试题及答案

2025年税务师考试内容结构试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.提供应税服务的公司

C.销售不动产的个人

D.出口货物的企业

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，且无来源于中国境内所得的非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.购进货物

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

6.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.赡养老人

B.教育支出

C.医疗费用

D.税收滞纳金

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收检查

D.税收征收

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收检查

D.税收征收

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收检查

D.税收征收

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

17.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

18.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

19.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供应税服务

C.纳税人购进货物

D.纳税人转让不动产

20.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.纳税人投资于国家重点扶持的产业

B.纳税人从事国家重点扶持的公益性事业

C.纳税人从事国家重点扶持的科技创新活动

D.纳税人从事国家重点扶持的环保项目

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的，为居民纳税人。（）

4.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法两种。（）

5.企业所得税的税率为25%，适用于所有居民企业和非居民企业。（）

6.个人所得税的税率根据不同所得项目，分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，纳税人可以根据实际情况选择。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，特殊情况可以延长至六个月。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，特殊情况可以延长至六个月。（）

10.增值税的减免税政策适用于所有纳税人，包括小规模纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的分类。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

4.简述增值税专用发票的管理要点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的税收优惠政策对经济发展的影响。

2.论述个人所得税改革对居民收入分配的影响及应对措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物等行为，以及视同销售货物的行为。

2.企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或者有来源于中国境内所得的企业。

3.个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.增值税专用发票的管理要点包括：发票领用、开具、保管、核销等环节的管理，确保发票的真实性、合法性和准确性。

四、论述题答案：

1.增值税的税收优惠政策对经济发展的影响主要体现在促进产业结构调整、扩大内需、提高企业竞争力等方面。优惠政策可以降低企业税负，增加企业可支配收入，激发企业活力，促进企业扩大生产规模，增加就业机会，推动经济发展。

2.个人所得税改革对居民收入分配的影响主要体现