2025年税务师考试全年计划试题及答案

2025年税务师考试全年计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的有：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率一般为9%

C.增值税征收率分为6%和3%

D.增值税小规模纳税人可选择按简易办法征税

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得：

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让收益

D.房地产转让收益

4.下列关于房产税的规定，正确的有：

A.房产税以房产余值为计税依据

B.房产税的纳税义务人为房产的所有人

C.房产税实行按年征收

D.房产税的税率一般为1.2%

5.下列关于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的纳税义务人为土地转让方

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税实行四级超额累进税率

D.土地增值税的减免税项目包括：免征、减半征收、应税收入减免

6.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的纳税义务人为在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

D.个人所得税实行源泉扣缴制度

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

C.销售无形资产的，为转让合同签订的当天

D.提供应税服务的，为服务完成的当天

8.下列关于企业所得税预缴的规定，正确的有：

A.企业应当按月或者按季申报预缴企业所得税

B.预缴税款的比例为月度应纳税所得额的25%

C.预缴税款后，企业实际应纳税所得额超过预缴税款的部分，应当在次月或者次季申报缴纳

D.预缴税款后，企业实际应纳税所得额低于预缴税款的部分，应当在次月或者次季申报退还

9.下列关于房产税减免的规定，正确的有：

A.国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位自用房产，免征房产税

B.个人所有非营业用的房产，免征房产税

C.对符合规定的公共租赁住房项目，免征房产税

D.对符合规定的保障性住房项目，减半征收房产税

10.下列关于土地增值税减免的规定，正确的有：

A.因自然灾害造成土地、房屋损失，免征土地增值税

B.因国家征用、征收房屋，免征土地增值税

C.因国家调整产业结构、优化布局需要，依法收回土地、房屋，免征土地增值税

D.因企业合并、分立、破产、改制等，依法转移土地、房屋权属，免征土地增值税

11.下列关于个人所得税减免的规定，正确的有：

A.纳税人取得的国债利息收入，免征个人所得税

B.纳税人取得的保险赔款，免征个人所得税

C.纳税人取得的符合条件的慈善捐赠，免征个人所得税

D.纳税人取得的符合条件的房屋赠与，免征个人所得税

12.下列关于增值税发票的规定，正确的有：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一监制

B.增值税专用发票应当按照规定填写，不得涂改、撕毁、伪造、转让、转借

C.增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等

D.增值税专用发票应当按照规定进行保管、报送、核销

13.下列关于企业所得税年度申报的规定，正确的有：

A.企业应当于年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

B.企业应当根据实际情况，准确计算企业所得税应纳税所得额

C.企业应当根据税务机关的要求，提供有关纳税凭证、账簿、报表等资料

D.企业应当对申报内容进行真实性、完整性、准确性负责

14.下列关于房产税申报的规定，正确的有：

A.房产税纳税人应当于年度终了后5个月内，向税务机关报送房产税申报表

B.房产税纳税人应当根据税务机关的要求，提供有关房产权属证明、房产价值评估报告等资料

C.房产税纳税人应当对申报内容进行真实性、完整性、准确性负责

D.房产税纳税人应当根据税务机关的要求，按期缴纳房产税

15.下列关于土地增值税申报的规定，正确的有：

A.土地增值税纳税人应当于土地转让合同签订后5个月内，向税务机关报送土地增值税申报表

B.土地增值税纳税人应当根据税务机关的要求，提供有关土地权属证明、转让合同等资料

C.土地增值税纳税人应当对申报内容进行真实性、完整性、准确性负责

D.土地增值税纳税人应当根据税务机关的要求，按期缴纳土地增值税

16.下列关于个人所得税申报的规定，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当于年度终了后5个月内，向税务机关报送个人所得税申报表

B.个人所得税纳税人应当根据实际情况，准确计算个人所得税应纳税所得额

C.个人所得税纳税人应当根据税务机关的要求，提供有关纳税凭证、账簿、报表等资料

D.个人所得税纳税人应当对申报内容进行真实性、完整性、准确性负责

17.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的有：

A.增值税纳税人应当于每月或者每季度终了后15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税纳税人应当根据实际情况，准确计算增值税应纳税额

C.增值税纳税人应当根据税务机关的要求，提供有关纳税凭证、账簿、报表等资料

D.增值税纳税人应当对申报内容进行真实性、完整性、准确性负责

18.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的有：

A.企业所得税纳税人应当于年度终了后5个月内，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税纳税人应当根据实际情况，准确计算企业所得税应纳税所得额

C.企业所得税纳税人应当根据税务机关的要求，提供有关纳税凭证、账簿、报表等资料

D.企业所得税纳税人应当对申报内容进行真实性、完整性、准确性负责

19.下列关于房产税纳税申报的规定，正确的有：

A.房产税纳税人应当于年度终了后5个月内，向税务机关报送房产税年度纳税申报表

B.房产税纳税人应当根据实际情况，准确计算房产税应纳税额

C.房产税纳税人应当根据税务机关的要求，提供有关房产权属证明、房产价值评估报告等资料

D.房产税纳税人应当对申报内容进行真实性、完整性、准确性负责

20.下列关于土地增值税纳税申报的规定，正确的有：

A.土地增值税纳税人应当于土地转让合同签订后5个月内，向税务机关报送土地增值税年度纳税申报表

B.土地增值税纳税人应当根据实际情况，准确计算土地增值税应纳税额

C.土地增值税纳税人应当根据税务机关的要求，提供有关土地权属证明、转让合同等资料

D.土地增值税纳税人应当对申报内容进行真实性、完整性、准确性负责

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.房产税的征税对象是房产，其计税依据为房产余值或者房产租金收入。（）

4.土地增值税的纳税人应当在转让土地、房屋权属合同签订后30日内，向土地所在地税务机关办理纳税申报。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。（）

6.增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人。（）

7.企业所得税的预缴税款可以抵减当年应纳税额，不足抵减的，可以在以后年度结转抵减。（）

8.个人所得税的代扣代缴义务人应当依法履行代扣代缴义务，不得擅自减免税款。（）

9.房产税的减免税项目包括：国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位自用房产，个人所有非营业用的房产等。（）

10.土地增值税的减免税项目包括：因自然灾害造成土地、房屋损失，因国家征用、征收房屋等。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税地点。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述房产税的纳税期限。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的要求。

2.论述企业所得税对企业经营和税收政策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、D

解析思路：增值税基本税率为13%，低税率一般为9%，小规模纳税人可选择按简易办法征税。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户、合伙企业。

3.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、股票转让收益、房地产转让收益。

4.A、B、C、D

解析思路：房产税以房产余值为计税依据，纳税义务人为房产的所有人，按年征收，税率一般为1.2%。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值税的纳税义务人为土地转让方，计税依据为土地增值额，实行四级超额累进税率，减免税项目包括免征、减半征收、应税收入减免。

6.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税义务人为在中国境内有住所的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，实行源泉扣缴制度。

7.A、D

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，提供应税服务的，为服务完成的当天。

8.A、B、C、D

解析思路：企业所得税预缴按月或者按季申报，预缴税款的比例为月度应纳税所得额的25%，预缴税款后，超过部分次月或次季申报，低于部分次月或次季退还。

9.A、B、C、D

解析思路：房产税减免包括国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位自用房产免征，个人所有非营业用房产免征，公共租赁住房项目免征，保障性住房项目减半征收。

10.A、B、C、D

解析思路：土地增值税减免包括自然灾害造成损失免征，国家征用、征收房屋免征，国家调整产业结构、优化布局需要依法收回免征，企业合并、分立、破产、改制等依法转移免征。

11.A、B、C、D

解析思路：个人所得税减免包括国债利息收入免征，保险赔款免征，符合条件的慈善捐赠免征，符合条件的房屋赠与免征。

12.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一监制，按规定填写，不得涂改、撕毁、伪造、转让、转借，开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等。

13.A、B、C、D

解析思路：企业所得税年度申报于年度终了后5个月内，准确计算应纳税所得额，提供有关资料，对申报内容负责。

14.A、B、C、D

解析思路：房产税申报于年度终了后5个月内，提供房产权属证明、房产价值评估报告等资料，对申报内容负责，按期缴纳房产税。

15.A、B、C、D

解析思路：土地增值税申报于土地转让合同签订后5个月内，提供土地权属证明、转让合同等资料，对申报内容负责，按期缴纳土地增值税。

16.A、B、C、D

解析思路：个人所得税申报于年度终了后5个月内，准确计算应纳税所得额，提供有关资料，对申报内容负责。

17.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税申报每月或每季度终了后15日内，准确计算应纳税额，提供有关资料，对申报内容负责。

18.A、B、C、D

解析思路：企业所得税纳税申报于年度终了后5个月内，准确计算应纳税所得额，提供有关资料，对申报内容负责。

19.A、B、C、D

解析思路：房产税纳税申报于年度终了后5个月内，准确计算应纳税额，提供有关资料，对申报内容负责。

20.A、B、C、D

解析思路：土地增值税纳税申报于土地转让合同签订后5个月内，准确计算应纳税额，提供有关资料，对申报内容负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.正确

解析思路：房产税的征税对象是房产，计税依据为房产余值或者房产租金收入。

4.错误

解析思路：土地增值税的纳税人应当在转让土地、房屋权属合同签订后30日内，向土地所在地税务机关办理纳税申报。

5.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类