2025年税务师考生的常见困惑试题及答案

2025年税务师考生的常见困惑试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不能抵扣进项税额

D.增值税纳税人的认定标准由税务机关规定

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三档

D.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

3.下列关于个人所得税的计税方法，正确的有：

A.个人所得税的计税方法有超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

4.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有：

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的征税范围不包括出租土地使用权

C.土地增值税的征税范围不包括转让土地使用权

D.土地增值税的征税范围不包括转让地上建筑物及其附着物

5.下列关于房产税的计税依据，正确的有：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产原值减去折旧

6.下列关于契税的计税依据，正确的有：

A.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格

B.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去土地出让金

C.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格加上土地出让金

D.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去装修费用

7.下列关于车辆购置税的计税依据，正确的有：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去购置税

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格加上购置税

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去购置税减去购置税减半

8.下列关于印花税的征税范围，正确的有：

A.印花税的征税范围包括各类合同、凭证

B.印花税的征税范围不包括各类合同、凭证的副本

C.印花税的征税范围不包括各类合同、凭证的附件

D.印花税的征税范围不包括各类合同、凭证的修订

9.下列关于关税的征税范围，正确的有：

A.关税的征税范围包括进口货物

B.关税的征税范围不包括出口货物

C.关税的征税范围不包括过境货物

D.关税的征税范围不包括暂时进口货物

10.下列关于烟叶税的征税范围，正确的有：

A.烟叶税的征税范围包括烟叶生产、收购、销售环节

B.烟叶税的征税范围不包括烟叶出口环节

C.烟叶税的征税范围不包括烟叶进口环节

D.烟叶税的征税范围不包括烟叶加工环节

11.下列关于资源税的征税范围，正确的有：

A.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源等

B.资源税的征税范围不包括森林资源、草原资源等

C.资源税的征税范围不包括海洋资源、大气资源等

D.资源税的征税范围不包括生物资源、能源资源等

12.下列关于环境保护税的征税范围，正确的有：

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

B.环境保护税的征税范围不包括噪声、振动等

C.环境保护税的征税范围不包括光污染、电磁辐射等

D.环境保护税的征税范围不包括土壤污染、地下水污染等

13.下列关于船舶吨税的征税范围，正确的有：

A.船舶吨税的征税范围包括进出我国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的征税范围不包括进出我国港口的国内航行船舶

C.船舶吨税的征税范围不包括进出我国港口的公务船舶

D.船舶吨税的征税范围不包括进出我国港口的军事船舶

14.下列关于船舶吨税的计税依据，正确的有：

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶载重吨位

C.船舶吨税的计税依据为船舶实际吨位

D.船舶吨税的计税依据为船舶载重吨位减去船舶净吨位

15.下列关于船舶吨税的税率，正确的有：

A.船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率

B.船舶吨税的税率分为单一税率和差别税率

C.船舶吨税的税率分为普通税率和优惠税率

D.船舶吨税的税率分为全额税率和差额税率

16.下列关于车辆购置税的税率，正确的有：

A.车辆购置税的税率分为固定税率和浮动税率

B.车辆购置税的税率分为单一税率和差别税率

C.车辆购置税的税率分为普通税率和优惠税率

D.车辆购置税的税率分为全额税率和差额税率

17.下列关于车辆购置税的征收管理，正确的有：

A.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

B.车辆购置税的征收管理由海关负责

C.车辆购置税的征收管理由公安机关交通管理部门负责

D.车辆购置税的征收管理由财政部门负责

18.下列关于印花税的征收管理，正确的有：

A.印花税的征收管理由税务机关负责

B.印花税的征收管理由海关负责

C.印花税的征收管理由公安机关交通管理部门负责

D.印花税的征收管理由财政部门负责

19.下列关于关税的征收管理，正确的有：

A.关税的征收管理由税务机关负责

B.关税的征收管理由海关负责

C.关税的征收管理由公安机关交通管理部门负责

D.关税的征收管理由财政部门负责

20.下列关于环境保护税的征收管理，正确的有：

A.环境保护税的征收管理由税务机关负责

B.环境保护税的征收管理由海关负责

C.环境保护税的征收管理由公安机关交通管理部门负责

D.环境保护税的征收管理由财政部门负责

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人。（）

4.土地增值税的纳税人是土地的转让方和受让方。（）

5.房产税的纳税人是房屋的所有权人。（）

6.契税的纳税人是房屋的购买方。（）

7.车辆购置税的纳税人是车辆的所有权人。（）

8.印花税的纳税人是各类合同、凭证的签订方。（）

9.关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人。（）

10.资源税的纳税人是矿产资源的开采者。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述土地增值税的计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收筹划的基本原则及其在企业经营中的应用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额，增值税纳税人的认定标准由税务机关规定。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式包括收入总额、不征税收入、免税收入和各项扣除，企业所得税的税率分为25%、20%、15%三档。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法有超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，不包括出租土地使用权和转让土地使用权。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产余值、房产租金收入或房产原值减去折旧。

6.ABC

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格，不包括土地出让金和装修费用。

7.ABC

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，不包括购置税和购置税减半。

8.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括各类合同、凭证，不包括副本、附件和修订。

9.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物，不包括出口货物、过境货物和暂时进口货物。

10.ABC

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶生产、收购、销售环节，不包括烟叶出口环节、进口环节和加工环节。

11.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源等，不包括森林资源、草原资源、海洋资源、大气资源和生物资源、能源资源等。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等，不包括噪声、振动、光污染、电磁辐射、土壤污染和地下水污染等。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出我国港口的国际航行船舶，不包括进出我国港口的国内航行船舶、公务船舶和军事船舶。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位、载重吨位、实际吨位或载重吨位减去船舶净吨位。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率、单一税率和差别税率、普通税率和优惠税率、全额税率和差额税率。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的税率分为固定税率和浮动税率、单一税率和差别税率、普通税率和优惠税率、全额税率和差额税率。

17.ABCD

解析思路：车辆购置税的征收管理由税务机关、海关、公安机关交通管理部门和财政部门负责。

18.ABCD

解析思路：印花税的征收管理由税务机关、海关、公安机关交通管理部门和财政部门负责。

19.ABCD

解析思路：关税的征收管理由税务机关、海关、公安机关交通管理部门和财政部门负责。

20.ABCD

解析思路：环境保护税的征收管理由税务机关、海关、公安机关交通管理部门和财政部门负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，这是增值税管理的基本规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的申报规定。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人，这是个人所得税的征收范围规定。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人是土地的转让方和受让方，这是土地增值税的纳税主体规定。

5.√

解析思路：房产税的纳税人是房屋的所有权人，这是房产税的纳税主体规定。

6.√

解析思路：契税的纳税人是房屋的购买方，这是契税的纳税主体规定。

7.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是车辆的所有权人，这是车辆购置税的纳税主体规定。

8.√

解析思路：印花税的纳税人是各类合同、凭证的签订方，这是印花税的纳税主体规定。

9.√

解析思路：关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人，这是关税的纳税主体规定。

10.√

解析思路：资源税的纳税人是矿产资源的开采者，这是资源税的纳税主体规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份认定：一般纳税人需满足一定条件，小规模纳税人无需满足条件。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣。

-纳税申报：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

-税率：一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

2.企业所得税的纳税申报流程：

-准备申报资料：包括财务报表、纳税申报表等。

-选择申报方式：网上申报、邮寄申报或直接到税务机关申报。

-申报期限：按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。

-税务机关审核：税务机关对申报资料进行审核。

-缴纳税款：根据审核结果缴纳税款。

3.个人所得税的征收方式：

-代扣代缴：雇主或支付单位代扣代缴个人所得税。

-自行申报：纳税人自行到税务机关申报个人所得税。

-定期申报：按月、按季、按年申报个人所得税。

4.土地增值税的计税依据：

-土地增值额：转让土地所取得的收入减去土地成本。

-土地成本：包括土地购置成本、开发成本、购置税费等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进经济发展中的作用：

-调节资源配置：通过税收政策引导资源向高效领域流动。

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