2025年税务师考试备考教材试题及答案

2025年税务师考试备考教材试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列各项中，属于企业所得税的纳税人包括（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的服务业企业

C.年应税销售额超过100万元的商业企业

D.年应税销售额超过500万元的其他企业

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过200万元的服务业企业

C.年应税销售额不超过100万元的商业企业

D.年应税销售额不超过500万元的其他企业

6.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

7.下列各项中，属于增值税应税劳务的有（）。

A.提供加工、修理修配劳务

B.提供交通运输、邮政、基础电信服务

C.提供建筑、不动产租赁服务

D.提供金融服务

8.下列各项中，属于增值税应税货物的有（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供加工、修理修配劳务

9.下列各项中，属于增值税应税行为的有哪些（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输、邮政、基础电信服务

D.提供金融服务

10.下列各项中，属于增值税征税范围的特殊项目有哪些（）。

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输、邮政、基础电信服务

D.提供金融服务

11.下列各项中，属于营业税的纳税人有哪些（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

12.下列各项中，属于营业税的征税范围有哪些（）。

A.销售货物

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.下列各项中，属于企业所得税的纳税人有哪些（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

14.下列各项中，属于企业所得税的征税范围有哪些（）。

A.企业所得

B.个人独资企业所得

C.合伙企业所得

D.非居民企业所得

15.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有哪些（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的服务业企业

C.年应税销售额超过100万元的商业企业

D.年应税销售额超过500万元的其他企业

16.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有哪些（）。

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过200万元的服务业企业

C.年应税销售额不超过100万元的商业企业

D.年应税销售额不超过500万元的其他企业

17.下列各项中，属于增值税免税项目的有哪些（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

18.下列各项中，属于增值税应税劳务的有哪些（）。

A.提供加工、修理修配劳务

B.提供交通运输、邮政、基础电信服务

C.提供建筑、不动产租赁服务

D.提供金融服务

19.下列各项中，属于增值税应税货物的有哪些（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供加工、修理修配劳务

20.下列各项中，属于增值税应税行为的有哪些（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输、邮政、基础电信服务

D.提供金融服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.营业税的纳税人包括所有在中国境内从事营业税应税行为的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。（）

4.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.营业税的税率分为三个档次，分别为3%、5%和11%。（）

6.企业所得税的税率分为25%和20%两个档次，适用于不同类型的企业。（）

7.增值税的计税依据是销售额，而营业税的计税依据是营业额。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

9.增值税的纳税期限为一个月，但可以申请延长至三个月。（）

10.企业所得税的纳税期限为一年，分四个季度预缴，年终汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

2.解释企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限的概念。

3.说明增值税专用发票的作用及其开具条件。

4.列举企业所得税中常见的税前扣除项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，并分析其对经济发展的影响。

2.讨论企业所得税改革对促进企业发展和优化税收结构的意义，结合实际案例进行分析。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以及销售不动产和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业、个人独资企业、合伙企业以及非居民企业。

4.ABD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的工业企业、年应税销售额超过500万元的其他企业。

5.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的工业企业、服务业企业、商业企业以及其他企业。

6.A

解析思路：农业生产者销售的自产农产品属于增值税免税项目。

7.ABD

解析思路：增值税应税劳务包括提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信服务。

8.ABCD

解析思路：增值税应税货物包括销售货物、销售不动产、销售无形资产。

9.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信服务。

10.ABCD

解析思路：增值税征税范围的特殊项目包括销售不动产、销售无形资产、提供交通运输、邮政、基础电信服务。

11.ABCD

解析思路：营业税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业以及非居民企业。

12.BCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以及销售不动产和销售无形资产。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业、个人独资企业、合伙企业以及非居民企业。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业所得、个人独资企业所得、合伙企业所得以及非居民企业所得。

15.ABD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的工业企业、年应税销售额超过500万元的其他企业。

16.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的工业企业、服务业企业、商业企业以及其他企业。

17.A

解析思路：农业生产者销售的自产农产品属于增值税免税项目。

18.ABD

解析思路：增值税应税劳务包括提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信服务。

19.ABCD

解析思路：增值税应税货物包括销售货物、销售不动产、销售无形资产。

20.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有较大差异，如进项税额抵扣、税率等。

2.×

解析思路：营业税的纳税人不仅包括单位和个人，还包括特定行业和特殊业务。

3.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅包括企业，还包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人有权开具增值税专用发票，而小规模纳税人通常只能开具普通发票。

5.×

解析思路：营业税的税率分为三个档次，分别为3%、5%和9%。

6.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%两个档次，适用于不同类型的企业。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额，营业税的计税依据是营业额。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去成本、费用、税金后的余额。

9.×

解析思路：增值税的纳税期限通常为一个月，但延长至三个月需要符合特定条件。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年，分四个季度预缴，年终汇算清缴。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：纳税申报方式、税率、进项税额抵扣、增值税专用发票开具条件等。

2.企业所得税的纳税义务发生时间通常是指收入实现或资产取得的时间。纳税期限是指纳税人应在规定的时间内向税务机关申报纳税，通常为一年分四个季度预缴，年终汇算清缴。

3.增值税专用发票是增值税专用征税凭证，主要用于记载销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务的增值税额。开具条件包括：纳税人为增值税一般纳税人，销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务已发生，并已开具销售发票。

4.企业所得税中常见的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失、捐赠、职工福利费等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中占据重要地位