2025年税务师考试知识吸收试题及答案

2025年税务师考试知识吸收试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐等服务

2.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.个人销售自用达10年以上的住房

D.纳税人提供的国际运输服务

E.纳税人提供的免税商品

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外收入

E.费用性支出

4.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.利息支出

B.股息支出

C.资产转让支出

D.营业外支出

E.费用性支出

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

6.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.起征点

B.扣除费用

C.专项附加扣除

D.慈善捐赠扣除

E.费用性支出

7.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税税收完税证明

E.增值税出口货物退（免）税证明

8.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情况可延期申报

9.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.电子申报

E.邮寄申报

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

13.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情况可延期申报

14.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情况可延期申报

15.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情况可延期申报

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐等服务的单位

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.企业分支机构

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.外国公民

E.非居民个人

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.销售地

E.采购地

20.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收入来源地

E.采购地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐等服务。（）

2.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、从事学历教育的学校提供的教育服务、个人销售自用达10年以上的住房、纳税人提供的国际运输服务以及纳税人提供的免税商品。（）

3.企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得、营业外收入以及费用性支出。（）

4.企业所得税的扣除项目包括利息支出、股息支出、资产转让支出、营业外支出以及费用性支出。（）

5.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得以及财产租赁所得。（）

6.个人所得税的扣除项目包括起征点、扣除费用、专项附加扣除、慈善捐赠扣除以及费用性支出。（）

7.增值税专用发票是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐等服务时使用的发票。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每月、每季度、每半年、每年，特殊情况可延期申报。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、代理申报、电子申报以及邮寄申报。（）

10.增值税的税率分为3%、6%、9%、13%、17%，具体税率根据不同情况确定。（）

11.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%、5%，具体税率根据不同情况确定。（）

12.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%，具体税率根据不同情况确定。（）

13.增值税的申报期限为每月、每季度、每半年、每年，特殊情况可延期申报。（）

14.企业所得税的申报期限为每月、每季度、每半年、每年，特殊情况可延期申报。（）

15.个人所得税的申报期限为每月、每季度、每半年、每年，特殊情况可延期申报。（）

16.增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、销售无形资产的企业以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐等服务的单位。（）

17.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业以及企业分支机构。（）

18.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内无住所的个人、外国公民以及非居民个人。（）

19.增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地、销售地以及采购地。（）

20.企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地、收入来源地以及采购地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用及其存在的问题和改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题答案：

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCDE

6.ABCD

7.BC

8.ABCD

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用抵扣进项税额的方式计算应纳税额，而简易计税方法则按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业按规定收集、整理纳税资料，填写纳税申报表，向税务机关报送；税务机关审核申报资料，进行纳税评估；企业根据税务机关的通知进行纳税调整；企业按规定缴纳企业所得税。

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个方面。

4.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票的开具应真实、准确、完整；发票的保存期限不得少于5年；发票的传递和使用应当符合税务部门的规定；发票的开具和使用不得违反相关法律法规。

四、论述题答案：

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在：促进资源配置优化、增强企业竞争力、促进产业结构调整、增加国家财政收