2025年税务师考试备考材料试题及答案

2025年税务师考试备考材料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是（）

A.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种税

B.增值税采用比例税率，税率分为13%、9%、6%和0%

C.增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位

D.增值税的计税依据为销售额

2.下列关于企业所得税的概念，说法正确的是（）

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的计税依据为企业所得额减去准予扣除的项目后的余额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

3.下列关于个人所得税的概念，说法正确的是（）

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的税率分为7%、10%、20%、25%、30%和35%

C.个人所得税的计税依据为个人所得额减去准予扣除的项目后的余额

D.个人所得税的征收方式为代扣代缴

4.下列关于房产税的概念，说法正确的是（）

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产原值减去折旧后的余额

C.房产税的税率分为1.2%和1.5%

D.房产税的征收方式为按年征收，分期缴纳

5.下列关于土地增值税的概念，说法正确的是（）

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为增值额减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的征收方式为按次征收

6.下列关于印花税的概念，说法正确的是（）

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的计税依据为合同金额或凭证金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%和0.5%

D.印花税的征收方式为按次征收，分期缴纳

7.下列关于资源税的概念，说法正确的是（）

A.资源税是对矿产资源、土地等资源征收的一种税

B.资源税的计税依据为资源产量或销售额

C.资源税的税率分为3%、6%、9%和12%

D.资源税的征收方式为按次征收，分期缴纳

8.下列关于环境保护税的概念，说法正确的是（）

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量或环境损害程度

C.环境保护税的税率分为1.2元/吨、2.4元/吨和3.6元/吨

D.环境保护税的征收方式为按月征收，分期缴纳

9.下列关于车辆购置税的概念，说法正确的是（）

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的征收方式为一次性征收

10.下列关于烟叶税的概念，说法正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的计税依据为烟叶产量

C.烟叶税的税率分为10%、20%和30%

D.烟叶税的征收方式为按年征收，分期缴纳

11.下列关于城镇土地使用税的概念，说法正确的是（）

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米和3元/平方米

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收，分期缴纳

12.下列关于车船税的概念，说法正确的是（）

A.车船税是对车船所有人征收的一种税

B.车船税的计税依据为车船的吨位或排量

C.车船税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨

D.车船税的征收方式为按年征收，分期缴纳

13.下列关于契税的概念，说法正确的是（）

A.契税是对房屋买卖、赠与、继承等行为征收的一种税

B.契税的计税依据为房屋买卖价格或赠与价值

C.契税的税率分为1%、3%、5%

D.契税的征收方式为按次征收，分期缴纳

14.下列关于船舶吨税的概念，说法正确的是（）

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为1.6元/吨、3.2元/吨和6.4元/吨

D.船舶吨税的征收方式为按次征收，分期缴纳

15.下列关于车辆通行费的概念，说法正确的是（）

A.车辆通行费是对通行公路、桥梁、隧道等设施的车辆征收的一种费

B.车辆通行费的计费标准由各地政府制定

C.车辆通行费的收入用于公路、桥梁、隧道的建设、维护和管理

D.车辆通行费的征收方式为按次征收，分期缴纳

16.下列关于城市维护建设税的概念，说法正确的是（）

A.城市维护建设税是对城市居民和单位征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据为城市居民和单位的收入

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%、9%

D.城市维护建设税的征收方式为按年征收，分期缴纳

17.下列关于耕地占用税的概念，说法正确的是（）

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为10元/平方米、15元/平方米和20元/平方米

D.耕地占用税的征收方式为按次征收，分期缴纳

18.下列关于印花税的概念，说法正确的是（）

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的计税依据为合同金额或凭证金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%和0.5%

D.印花税的征收方式为按次征收，分期缴纳

19.下列关于资源税的概念，说法正确的是（）

A.资源税是对矿产资源、土地等资源征收的一种税

B.资源税的计税依据为资源产量或销售额

C.资源税的税率分为3%、6%、9%和12%

D.资源税的征收方式为按次征收，分期缴纳

20.下列关于环境保护税的概念，说法正确的是（）

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量或环境损害程度

C.环境保护税的税率分为1.2元/吨、2.4元/吨和3.6元/吨

D.环境保护税的征收方式为按月征收，分期缴纳

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人，无论其是否在中国境内居住。（）

4.房产税的征税对象是房产的所有权，而不是使用权。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于国有土地。（）

6.印花税的征税对象是合同、凭证等，其税率是根据合同金额或凭证金额的一定比例确定的。（）

7.资源税的征收对象是所有矿产资源，包括石油、天然气、煤炭等。（）

8.环境保护税的征税对象是排放污染物的企业和个人，其税率是根据污染物排放量确定的。（）

9.车辆购置税的征收是在车辆购置时一次性缴纳，不涉及后续的年度缴纳。（）

10.契税的征税范围仅限于房屋买卖，不包括房屋赠与和继承。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述房产税的计税依据和征收方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在经济调控中的作用及其局限性。

2.论述税收制度设计与税收征管之间的关系，并分析如何提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种税，税率分为13%、9%、6%和0%，纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位，计税依据为销售额。

2.ABC。企业所得税是对企业所得额征收的一种税，税率为25%，计税依据为企业所得额减去准予扣除的项目后的余额，征收方式为源泉扣缴。

3.ABC。个人所得税是对个人所得额征收的一种税，税率分为7%、10%、20%、25%、30%和35%，计税依据为个人所得额减去准予扣除的项目后的余额，征收方式为代扣代缴。

4.ABC。房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或使用人征收的一种税，计税依据为房产原值减去折旧后的余额，税率分为1.2%和1.5%，征收方式为按年征收，分期缴纳。

5.ABCD。土地增值税是对土地增值额征收的一种税，计税依据为增值额减去扣除项目后的余额，税率分为30%、40%和50%，征收方式为按次征收。

6.ABCD。印花税是对合同、凭证等征收的一种税，计税依据为合同金额或凭证金额，税率分为0.05%、0.1%、0.3%和0.5%，征收方式为按次征收，分期缴纳。

7.ABCD。资源税是对矿产资源、土地等资源征收的一种税，计税依据为资源产量或销售额，税率分为3%、6%、9%和12%，征收方式为按次征收，分期缴纳。

8.ABCD。环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的一种税，计税依据为污染物排放量或环境损害程度，税率分为1.2元/吨、2.4元/吨和3.6元/吨，征收方式为按月征收，分期缴纳。

9.ABCD。车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，计税依据为车辆购置价格，税率分为10%、15%和20%，征收方式为一次性征收。

10.ABCD。烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税，计税依据为烟叶产量，税率分为10%、20%和30%，征收方式为按年征收，分期缴纳。

11.ABCD。城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税，计税依据为土地面积，税率分为1元/平方米、2元/平方米和3元/平方米，征收方式为按年征收，分期缴纳。

12.ABCD。车船税是对车船所有人征收的一种税，计税依据为车船的吨位或排量，税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨，征收方式为按年征收，分期缴纳。

13.ABCD。契税是对房屋买卖、赠与、继承等行为征收的一种税，计税依据为房屋买卖价格或赠与价值，税率分为1%、3%、5%，征收方式为按次征收，分期缴纳。

14.ABCD。船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税，计税依据为船舶的净吨位，税率分为1.6元/吨、3.2元/吨和6.4元/吨，征收方式为按次征收，分期缴纳。

15.ABCD。车辆通行费是对通行公路、桥梁、隧道等设施的车辆征收的一种费，计费标准由各地政府制定，收入用于公路、桥梁、隧道的建设、维护和管理，征收方式为按次征收，分期缴纳。

16.ABCD。城市维护建设税是对城市居民和单位征收的一种税，计税依据为城市居民和单位的收入，税率分为5%、7%、9%，征收方式为按年征收，分期缴纳。

17.ABCD。耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税，计税依据为占用耕地的面积，税率分为10元/平方米、15元/平方米和20元/平方米，征收方式为按次征收，分期缴纳。

18.ABCD。印花税是对合同、凭证等征收的一种税，计税依据为合同金额或凭证金额，税率分为0.05%、0.1%、0.3%和0.5%，征收方式为按次征收，分期缴纳。

19.ABCD。资源税是对矿产资源、土地等资源征收的一种税，计税依据为资源产量或销售额，税率分为3%、6%、9%和12%，征收方式为按次征收，分期缴纳。

20.ABCD。环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的一种税，计税依据为污染物排放量或环境损害程度，税率分为1.2元/吨、2.4元/吨和3.6元/吨，征收方式为按月征收，分期缴纳。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

2.正确。企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。

3.正确。个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人，无论其是否在中国境内居住。

4.正确。房产税的征税对象是房产的所有权，而不是使用权。

5.正确。土地增值税的征税范围仅限于国有土地。

6.正确。印花税的征税对象是合同、凭证等，其税率是根据合同金额或凭证金额的一定比例确定的。

7.正确。资源税的征收对象是所有矿产资源，包括石油、天然气、煤炭等。

8.正确。环境保护税的征税对象是排放污染物的企业和个人，其税率是根据污染物排放量确定的。

9.正确。车辆购置税的征收是在车辆购置时一次性缴纳，不涉及后续的年度缴纳。

10.错误。契税的征税范围不仅限于房屋买卖，还包括房屋赠与和继承。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：简述增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法，以及各自的适用范围和计算方式。

2.解析思路：简述企业所得税的纳税申报流程，包括纳税申报的时间、申报方式、所需提