2025年税务师考试团队突破试题及答案

2025年税务师考试团队突破试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民营企业

D.外商投资企业

3.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的货物用于基本建设

C.国际运输服务

D.纳税人销售自产的货物用于集体福利

5.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

7.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售自产农产品

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.转让股权所得免征个人所得税政策

10.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.居民个人取得工资、薪金所得

B.居民个人取得劳务报酬所得

C.居民个人取得稿酬所得

D.居民个人取得特许权使用费所得

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.支付的运输费用发生的增值税

D.支付的加工费用发生的增值税

12.以下哪些属于企业所得税的成本费用？

A.销售成本

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物的时间

B.提供劳务的时间

C.销售不动产的时间

D.出口货物的时间

15.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.托运方所在地

D.收货方所在地

18.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.经营地

C.所在地

D.注册地和经营地

19.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.所在地

D.居住地和所在地

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.申报和代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业取得收入时所支付的现金成本。（）

3.个人所得税的起征点是指纳税人开始纳税的最低所得额。（）

4.增值税一般纳税人可以选择按照小规模纳税人方式计税。（）

5.企业转让股权所得免征企业所得税。（）

6.个人取得稿酬所得，应当按照20%的税率计算缴纳个人所得税。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等支出。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季申报。（）

9.个人所得税的纳税地点为纳税人所在地或经常居住地。（）

10.增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报和代理申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

3.简述个人所得税的税收优惠政策的主要内容。

4.简述增值税的进项税额抵扣的相关规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、民营企业和外商投资企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售自产的货物用于基本建设和国际运输服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

8.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于销售自产农产品、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策和研发费用加计扣除政策。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、运输费用和加工费用发生的增值税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的成本费用包括销售成本、管理费用、财务费用和销售费用。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和继续教育支出。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供劳务、销售不动产和出口货物的时间。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

17.ACD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、托运方所在地和收货方所在地。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、经营地、所在地和注册地和经营地。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、所在地和居住地和所在地。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、代理申报和申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人选择简易计税方法后，可在一定条件下变更，但并非固定36个月不变。

2.×

解析思路：企业所得税的计税基础不仅包括现金成本，还包括其他形式的价值，如应收款项、存货等。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点确实是纳税人开始纳税的最低所得额。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人不得选择按照小规模纳税人方式计税。

5.×

解析思路：企业转让股权所得并非全部免征企业所得税，部分情况仍需缴纳。

6.×

解析思路：个人所得税中稿酬所得的税率并非固定20%，有相应的减免规定。

7.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育等支出。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按月或按季申报。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税地点为纳税人所在地或经常居住地。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报方式确实包括纸质申报、网络申报和代理申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

解析思路：阐述增值税纳税人的分类为一般纳税人和小规模纳税人，并说明其认定标准，如年销售额等。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

解析思路：介绍企业所得税应纳税所得额的确定方法，包括收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

3.简述个人所得税的税收优惠政策的主要内容。

解析思路：列举个人所得税的税收优惠政策，如专项附加扣除、减免税额等。

4.简述增值税的进项税额抵扣的相关规定。

解析思路：说明增值税进项税额抵扣的相关规定，包