2025年税务师考试个人所得税试题及答案

2025年税务师考试个人所得税试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

2.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的外籍个人

C.在中国境内无住所但在境内居住超过90天的外籍个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外籍个人

3.个人所得税的税率有：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有：

A.国债利息收入

B.个人因公出差取得的全额差旅费补贴

C.遗产继承所得

D.税法规定的其他免税项目

5.个人所得税的纳税申报方式有：

A.专项申报

B.定期申报

C.临时申报

D.一次性申报

6.下列各项中，属于个人所得税的应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

7.个人所得税的征收管理机关是：

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务局

8.个人所得税的征收原则有：

A.依法征税

B.公平合理

C.税收法定

D.透明公开

9.下列各项中，属于个人所得税的计税依据的有：

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.实际税负

D.税率

10.个人所得税的纳税期限有：

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.一次性申报

11.个人所得税的征收范围包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的外籍个人

C.在中国境内无住所但在境内居住超过90天的外籍个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外籍个人

12.个人所得税的税率适用范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

13.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的外籍个人

C.在中国境内无住所但在境内居住超过90天的外籍个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外籍个人

14.个人所得税的纳税申报方式有：

A.专项申报

B.定期申报

C.临时申报

D.一次性申报

15.下列各项中，属于个人所得税的应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

16.个人所得税的征收管理机关是：

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务局

17.个人所得税的征收原则有：

A.依法征税

B.公平合理

C.税收法定

D.透明公开

18.下列各项中，属于个人所得税的计税依据的有：

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.实际税负

D.税率

19.个人所得税的纳税期限有：

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.一次性申报

20.个人所得税的征收范围包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的外籍个人

C.在中国境内无住所但在境内居住超过90天的外籍个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外籍个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）

2.个人出租住房所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

3.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

4.个人捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

5.个人购买商业健康保险，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金除以12个月后的数额，按照月度税率表计算缴纳个人所得税。（）

7.个人转让股权，按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）

8.个人购买自用住房，自房屋交付使用之日起满5年，免征个人所得税。（）

9.个人取得的遗产继承所得，按照遗产总额的5%计算缴纳个人所得税。（）

10.个人取得的技术转让所得，免征个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的纳税申报期限。

2.解释个人所得税的累进税率制度。

3.说明个人所得税中哪些所得项目属于综合所得。

4.列举个人所得税中可以享受税收优惠的几种情形。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用及其局限性。

2.分析当前个人所得税改革的方向和重点，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

2.ABD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的外籍个人、在中国境内无住所但在境内居住超过90天的外籍个人，故选ABD。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率有比例税率和超额累进税率，故选AB。

4.AD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和税法规定的其他免税项目，故选AD。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括专项申报、定期申报、临时申报和一次性申报，故选ABCD。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

7.AB

解析思路：个人所得税的征收管理机关是国家税务局和地方税务局，故选AB。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征收原则包括依法征税、公平合理、税收法定和透明公开，故选ABCD。

9.A

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，故选A。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月申报、每季度申报、每年申报和一次性申报，故选ABCD。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括中国公民、在中国境内居住满1年的外籍个人、在中国境内无住所但在境内居住超过90天的外籍个人、在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外籍个人，故选ABCD。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率适用范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

13.ABD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的外籍个人、在中国境内无住所但在境内居住超过90天的外籍个人，故选ABD。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括专项申报、定期申报、临时申报和一次性申报，故选ABCD。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

16.AB

解析思路：个人所得税的征收管理机关是国家税务局和地方税务局，故选AB。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征收原则包括依法征税、公平合理、税收法定和透明公开，故选ABCD。

18.A

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，故选A。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月申报、每季度申报、每年申报和一次性申报，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括中国公民、在中国境内居住满1年的外籍个人、在中国境内无住所但在境内居住超过90天的外籍个人、在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外籍个人，故选ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人不仅限于中国公民，还包括在中国境内居住的外籍个人。

2.√

解析思路：个人出租住房所得属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。

4.×

解析思路：个人捐赠支出在计算应纳税所得额时，只能扣除税法规定的限额内的捐赠支出。

5.√

解析思路：个人购买商业健康保险，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金除以12个月后的数额，按照月度税率表计算缴纳个人所得税。

7.√

解析思路：个人转让股权，按照财产转让所得缴纳个人所得税。

8.√

解析思路：个人购买自用住房，自房屋交付使用之日起满5年，免征个人所得税。

9.×

解析思路：个人取得的遗产继承所得，按照遗产总额的20%计算缴纳个人所得税。

10.√

解析思路：个人取得的技术转让所得，免征个人所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.个人所得税的纳税申报期限一般为每月15日前、每季度15日前和年度终了后3个月内。

2.个人所得税的累进税率制度是指根据纳税人所得额的不同，设定不同等级的税率，所得额越高，税率越高。

3.个人所得税中属于综合所得的项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

4.个人所得税中可以享受税收优惠的情形包括：捐赠支出、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用主要体