2025年税务师考试科目介绍试题及答案

2025年税务师考试科目介绍试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试科目包括以下哪些？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.下列哪些属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的主要税种？

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.房产税

E.营业税

3.税务师职业道德的基本原则包括哪些？

A.公正公平

B.诚实守信

C.严谨细致

D.敬业爱岗

E.团结互助

4.下列哪些属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.销售不动产的纳税人

C.销售无形资产的纳税人

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产的纳税人

E.提供现代服务、生活服务的纳税人

5.下列哪些属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的个人所得税应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

6.税务师在执业过程中，应当遵循以下哪些原则？

A.依法执业

B.客观公正

C.独立自主

D.诚实守信

E.勤勉尽责

7.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收征收管理职责？

A.税务机关依法征收税款

B.税务机关依法进行税务检查

C.税务机关依法进行税务处罚

D.税务机关依法进行税务行政复议

E.税务机关依法进行税务行政诉讼

8.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的纳税人权利？

A.了解税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况

B.要求税务机关为纳税人保密

C.对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

D.对税务机关工作人员违法违纪行为进行检举和控告

E.法律、行政法规规定的其他权利

9.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务机关义务？

A.依法征收税款

B.依法进行税务检查

C.依法进行税务处罚

D.依法进行税务行政复议

E.依法进行税务行政诉讼

10.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法行为情节严重的

C.税收违法行为造成损失的

D.税收违法行为构成犯罪的

E.税收违法行为不构成犯罪的

11.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.收缴发票

D.停止出口退税

E.停止抵扣税款

12.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务强制措施？

A.查封

B.扣押

C.冻结存款

D.扣缴税款

E.强制执行

13.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收行政复议？

A.税务机关作出的具体行政行为

B.税务机关作出的行政处罚

C.税务机关作出的税务强制措施

D.税务机关作出的税务行政复议

E.税务机关作出的税务行政诉讼

14.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收行政诉讼？

A.税务机关作出的具体行政行为

B.税务机关作出的行政处罚

C.税务机关作出的税务强制措施

D.税务机关作出的税务行政复议

E.税务机关作出的税务行政诉讼

15.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法行为情节严重的

C.税收违法行为造成损失的

D.税收违法行为构成犯罪的

E.税收违法行为不构成犯罪的

16.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.收缴发票

D.停止出口退税

E.停止抵扣税款

17.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务强制措施？

A.查封

B.扣押

C.冻结存款

D.扣缴税款

E.强制执行

18.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收行政复议？

A.税务机关作出的具体行政行为

B.税务机关作出的行政处罚

C.税务机关作出的税务强制措施

D.税务机关作出的税务行政复议

E.税务机关作出的税务行政诉讼

19.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收行政诉讼？

A.税务机关作出的具体行政行为

B.税务机关作出的行政处罚

C.税务机关作出的税务强制措施

D.税务机关作出的税务行政复议

E.税务机关作出的税务行政诉讼

20.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法行为情节严重的

C.税收违法行为造成损失的

D.税收违法行为构成犯罪的

E.税收违法行为不构成犯罪的

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试每年举行一次，考试科目固定不变。（）

2.税法一主要涉及税收基本理论、税制要素和税收征收管理等内容。（）

3.税法二主要涉及企业所得税、个人所得税、增值税等税种的具体规定。（）

4.财务与会计科目主要考查考生对会计基本理论和实务操作的掌握程度。（）

5.税务代理实务科目主要考核考生在实际工作中运用税法知识的能力。（）

6.税务筹划科目主要涉及税收优惠政策、税收筹划方法等内容。（）

7.税务师考试采用闭卷笔试形式，考试时间为3小时。（）

8.税务师考试合格者可以获得税务师资格证书，该证书全国通用。（）

9.税务师在执业过程中，必须严格遵守国家法律法规和职业道德规范。（）

10.税务师考试报名条件包括具有大学本科及以上学历，从事相关领域工作满3年。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师的主要职责。

2.简要介绍《中华人民共和国税收征收管理法》的主要内容和作用。

3.简述税务筹划的原则和常见方法。

4.简要说明税务师在维护纳税人合法权益方面的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合实际案例，论述税务筹划对企业财务管理的重要性。

2.分析税务师在促进税收法治建设中的作用，并探讨如何提高税务师的专业水平和职业道德。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：税务师考试科目通常包括税法一、税法二、财务与会计、税务代理实务和税务筹划，因此选择ABCDE。

2.AB

解析思路：《中华人民共和国企业所得税法》规定的主要税种包括企业所得税和增值税，个人所得税、房产税和营业税不在其中。

3.ABCDE

解析思路：税务师职业道德的基本原则通常包括公正公平、诚实守信、严谨细致、敬业爱岗和团结互助。

4.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产和提供现代服务、生活服务的纳税人。

5.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国个人所得税法》规定的个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.ABCDE

解析思路：税务师在执业过程中应遵循依法执业、客观公正、独立自主、诚实守信和勤勉尽责的原则。

7.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收征收管理职责包括依法征收税款、依法进行税务检查、依法进行税务处罚、依法进行税务行政复议和依法进行税务行政诉讼。

8.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的纳税人权利包括了解税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，要求税务机关为纳税人保密，对税务机关作出的决定不服可以申请行政复议或提起行政诉讼，对税务机关工作人员违法违纪行为进行检举和控告，以及法律、行政法规规定的其他权利。

9.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务机关义务包括依法征收税款、依法进行税务检查、依法进行税务处罚、依法进行税务行政复议和依法进行税务行政诉讼。

10.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法律责任包括税收违法行为、税收违法行为情节严重的、税收违法行为造成损失的、税收违法行为构成犯罪的和税收违法行为不构成犯罪的。

11.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、收缴发票、停止出口退税和停止抵扣税款。

12.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务强制措施包括查封、扣押、冻结存款、扣缴税款和强制执行。

13.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收行政复议包括税务机关作出的具体行政行为、行政处罚、税务强制措施、税务行政复议和税务行政诉讼。

14.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收行政诉讼包括税务机关作出的具体行政行为、行政处罚、税务强制措施、税务行政复议和税务行政诉讼。

15.ABCDE

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法律责任包括税收违法行为、税收违法行为情节严重的、税收违法行为造成损失的、税收违法行为构成犯罪的和税收违法行为不构成犯罪的。

16.ABCDE

解析思路：同第11题解析。

17.ABCDE

解析思路：同第12题解析。

18.ABCDE

解析思路：同第13题解析。

19.ABCDE

解析思路：同第14题解析。

20.ABCDE

解析思路：同第15题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试科目并非固定不变，可能会根据实际情况进行调整。

2.√

解析思路：税法一确实主要涉及税收基本理论、税制要素和税收征收管理等内容。

3.√

解析思路：税法二确实主要涉及企业所得税、个人所得税、增值税等税种的具体规定。

4.√

解析思路：财务与会计科目确实主要考查考生对会计基本理论和实务操作的掌握程度。

5.√

解析思路：税务代理实务科目确实主要考核考生在实际工作中运用税法知识的能力。

6.√

解析思路：税务筹划科目确实主要涉及税收优惠政策、税收筹划方法等内容。

7.√

解析思路：税务师考试采用闭卷笔试形式，考试时间通常为3小时。

8.√

解析思路：税务师考试合格者可以获得税务师资格证书，该证书全国通用。

9.√

解析思路：税务师在执业过程中必须严格遵守国家法律法规和职业道德规范。

10.×

解析思路：税务师考试报名条件通常要求具有大学本科及以上学历，从事相关领域工作满2年，而非3年。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师的主要职责包括：提供税务咨询服务，进行税收筹划，办理税务申报，进行税务审计，参与税务争议解决，维护纳税人合法权益，以及进行税务培训等。

2.《中华人民共和国税收征收管理法》的主要内容包括税收征收管理的基本原则、税收征收管理机构的职责、纳税人的权利和义务、税收征收管理的程序、税收违法行为的法律责任等。该法的作用在于规范税收征收管理行为，保障税收法律法规的执行，维护国家税收利益。

3.税务筹划的原则包括合法性、合理性、有效性、经济性和保密性。常见方法包括利用税收优惠政策、优化税基、选择合适的计税方法、利用税种组合等。

4.税务师在维护纳税人合法权益方面的作用包括：提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人了解税收法律法规，正确履行纳税义务；通过税收筹划，降低纳税人的税负；代表纳税人参与税务争议解