2025年税务师出题方向试题及答案

2025年税务师出题方向试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有（）

A.增值税是以商品生产、流通和加工、修理、修配等环节中的增值额为征税对象的一种税

B.增值税具有不重复征税的特点

C.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.增值税采用多环节征税，实行比例税率

2.下列关于企业所得税的征收管理，正确的有（）

A.企业所得税的纳税地点为纳税人所在地

B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）

A.个人所得税采用累进税率

B.个人所得税的税率分为七级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.税率的具体适用应根据纳税人的所得额确定

D.个人所得税的税率最高为45%

4.下列关于房产税的计税依据，正确的有（）

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产原值是指房产购置时的价值

C.房产原值按照购置时的价值确定

D.房产原值按照购置时的价值减去折旧后的价值确定

5.下列关于土地增值税的计税依据，正确的有（）

A.土地增值税的计税依据为增值额

B.增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去土地增值税应税所得额后的余额

C.土地增值税应税所得额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去土地增值税扣除项目后的余额

D.土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、税金等

6.下列关于印花税的税率，正确的有（）

A.印花税采用比例税率

B.印花税的税率分为五档，分别为0.05%、0.3%、0.5%、1%、5%

C.印花税的税率根据应税凭证的种类和性质确定

D.印花税的税率最高为5%

7.下列关于车船税的计税依据，正确的有（）

A.车船税的计税依据为车船的辆数

B.车船的辆数按照车船管理部门核发的行驶证或者登记证书确定的辆数确定

C.车船的辆数按照车船管理部门核发的行驶证或者登记证书确定的座位数确定

D.车船的辆数按照车船管理部门核发的行驶证或者登记证书确定的吨位数确定

8.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的有（）

A.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

B.实际占用的土地面积按照土地使用权证书确定的面积确定

C.实际占用的土地面积按照土地使用权证书确定的面积减去建筑物占地面积后的面积确定

D.实际占用的土地面积按照土地使用权证书确定的面积加上建筑物占地面积后的面积确定

9.下列关于船舶吨税的计税依据，正确的有（）

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶的净吨位按照船舶管理部门核发的船舶国籍证书确定的净吨位确定

C.船舶的净吨位按照船舶管理部门核发的船舶国籍证书确定的净吨位减去船舶空载重量后的净吨位确定

D.船舶的净吨位按照船舶管理部门核发的船舶国籍证书确定的净吨位加上船舶空载重量后的净吨位确定

10.下列关于资源税的税率，正确的有（）

A.资源税采用比例税率

B.资源税的税率根据不同资源的种类和品质确定

C.资源税的税率最高为10%

D.资源税的税率最低为1%

11.下列关于关税的税率，正确的有（）

A.关税采用比例税率

B.关税的税率根据进口货物的种类和原产地确定

C.关税的税率最高为40%

D.关税的税率最低为1%

12.下列关于船舶吨税的征收管理，正确的有（）

A.船舶吨税由海关征收

B.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内登记的船舶的船东

C.船舶吨税的征收标准由国务院规定

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶离境之日

13.下列关于资源税的计税依据，正确的有（）

A.资源税的计税依据为应税资源的销售数量

B.应税资源的销售数量按照实际销售数量确定

C.应税资源的销售数量按照合同约定数量确定

D.应税资源的销售数量按照申报数量确定

14.下列关于车辆购置税的计税依据，正确的有（）

A.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格

B.应税车辆的购置价格按照购置时的价格确定

C.应税车辆的购置价格按照购置时的价格减去购置税后的价格确定

D.应税车辆的购置价格按照购置时的价格加上购置税后的价格确定

15.下列关于耕地占用税的计税依据，正确的有（）

A.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

B.占用耕地的面积按照实际占用面积确定

C.占用耕地的面积按照申报占用面积确定

D.占用耕地的面积按照批准占用面积确定

16.下列关于契税的税率，正确的有（）

A.契税采用比例税率

B.契税的税率根据不同房屋的性质和购买价格确定

C.契税的税率最高为5%

D.契税的税率最低为1%

17.下列关于房产税的征收管理，正确的有（）

A.房产税由税务机关征收

B.房产税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的纳税义务发生时间为房产所有权转移之日

D.房产税的征收标准由国务院规定

18.下列关于土地增值税的征收管理，正确的有（）

A.土地增值税由税务机关征收

B.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让房地产的单位和个人

C.土地增值税的纳税义务发生时间为转让房地产合同签订之日

D.土地增值税的征收标准由国务院规定

19.下列关于印花税的征收管理，正确的有（）

A.印花税由税务机关征收

B.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内签订或者领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证签订或者领受之日

D.印花税的征收标准由国务院规定

20.下列关于契税的征收管理，正确的有（）

A.契税由税务机关征收

B.契税的纳税人是在中华人民共和国境内购买房屋的单位和个人

C.契税的纳税义务发生时间为房屋购买合同签订之日

D.契税的征收标准由国务院规定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。（）

3.个人所得税的税率根据纳税人的所得额采用累进税率，最高税率为45%。（）

4.房产税的计税依据为房产原值，按照购置时的价值确定。（）

5.土地增值税的计税依据为增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减去土地增值税应税所得额后的余额。（）

6.印花税的税率根据应税凭证的种类和性质确定，最高税率为5%。（）

7.车船税的计税依据为车船的辆数，按照车船管理部门核发的行驶证或者登记证书确定的辆数确定。（）

8.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，按照土地使用权证书确定的面积确定。（）

9.资源税的计税依据为应税资源的销售数量，按照实际销售数量确定。（）

10.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格，按照购置时的价格确定。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应当具备哪些条件。

2.简述企业所得税的纳税申报有哪些基本要求。

3.简述个人所得税的税率如何确定。

4.简述房产税的计税依据包括哪些内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其与税收政策的关系。

2.论述如何有效进行企业所得税的税收筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本概念包括征税对象、征税环节、纳税人、税率等，选项A、B、C、D均为正确描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税地点、纳税期限、纳税申报表、汇算清缴等，选项A、B、C、D均为正确描述。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，具体税率根据所得额确定，最高税率为45%，选项A、B、C为正确描述。

4.BC

解析思路：房产税的计税依据为房产原值，购置时的价值为房产原值的一部分，选项B、C为正确描述。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据为增值额，即收入减去应税所得额，选项A、B、C、D为正确描述。

6.ABCD

解析思路：印花税的税率采用比例税率，根据应税凭证种类和性质确定，最高税率为5%，选项A、B、C、D为正确描述。

7.AB

解析思路：车船税的计税依据为车船的辆数，按行驶证或登记证书确定的辆数确定，选项A、B为正确描述。

8.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，按土地使用权证书确定的面积确定，选项A为正确描述。

9.AB

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，按船舶国籍证书确定的净吨位确定，选项A、B为正确描述。

10.ABC

解析思路：资源税的税率采用比例税率，根据资源种类和品质确定，最高税率为10%，最低税率为1%，选项A、B、C为正确描述。

11.ABC

解析思路：关税的税率采用比例税率，根据进口货物种类和原产地确定，最高税率为40%，最低税率为1%，选项A、B、C为正确描述。

12.ABC

解析思路：船舶吨税由海关征收，纳税人是在中华人民共和国境内登记的船舶的船东，征收标准由国务院规定，纳税义务发生时间为船舶离境之日，选项A、B、C为正确描述。

13.ABC

解析思路：资源税的计税依据为应税资源的销售数量，实际销售数量、合同约定数量、申报数量均为确定销售数量的方式，选项A、B、C为正确描述。

14.A

解析思路：车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格，按购置时的价格确定，选项A为正确描述。

15.AB

解析思路：耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积，实际占用面积和申报占用面积为确定占用面积的方式，选项A、B为正确描述。

16.ABC

解析思路：契税的税率采用比例税率，根据房屋性质和购买价格确定，最高税率为5%，最低税率为1%，选项A、B、C为正确描述。

17.ABCD

解析思路：房产税由税务机关征收，纳税人是在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人，纳税义务发生时间为房产所有权转移之日，征收标准由国务院规定，选项A、B、C、D为正确描述。

18.ABCD

解析思路：土地增值税由税务机关征收，纳税人是在中华人民共和国境内转让房地产的单位和个人，纳税义务发生时间为转让房地产合同签订之日，征收标准由国务院规定，选项A、B、C、D为正确描述。

19.ABCD

解析思路：印花税由税务机关征收，纳税人是在中华人民共和国境内签订或者领受应税凭证的单位和个人，纳税义务发生时间为应税凭证签订或者领受之日，征收标准由国务院规定，选项A、B、C、D为正确描述。

20.ABCD

解析思路：契税由税务机关征收，纳税人是在中华人民共和国境内购买房屋的单位和个人，纳税义务发生时间为房屋购买合同签订之日，征收标准由国务院规定，选项A、B、C、D为正确描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人并非所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，而仅限于依法纳税的纳税人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税申报确实要求纳税人自月份或者季度终了之日起15日内报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。

3.√

解析思路：个人所得税的