2025年税务师学习曲线图试题及答案

2025年税务师学习曲线图试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.公益捐赠

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以从销售额中扣除？

A.销售成本

B.销售税金及附加

C.财产损失

D.非货币性资产交换的收益

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.税收滞纳金

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.公益捐赠

C.财产转让所得

D.遗产继承所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税小规模纳税人简易计税方法（减按销售额的5%征收）

D.增值税小规模纳税人简易计税方法（减按销售额的3%征收）

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.研发费用加计扣除

B.转让股权所得免税

C.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的所得免税

D.对符合条件的非营利组织的所得免税

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.公益捐赠税前扣除

B.残疾人就业税收优惠

C.股息红利所得免税

D.遗产继承所得免税

11.下列哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本、费用

D.财产损失

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.扣除项目

D.减除费用

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税简易计税方法的纳税人

D.增值税免征的纳税人

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

20.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.一个月

B.一个季度

C.六个月

D.一年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税申报和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的计税基础是企业的会计利润，不包括纳税调整项目。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计算。（）

4.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

5.企业发生的广告费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

6.个人捐赠可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的货物和劳务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税的进项税额构成。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的重要性及其对经济发展的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其在税收体系中的地位。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A、B、D。企业所得税税前扣除的支出包括工资薪金支出、财产损失和公益捐赠，税收滞纳金不得扣除。

3.A、B、C、D。个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和资产转让所得。

4.A、B、C、D。营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.A、B、C。增值税的进项税额可以从销售额中扣除的项目包括销售成本、销售税金及附加和财产损失。

6.A、C。企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入，财政拨款不属于免税收入。

7.A、B。个人所得税的免税所得包括国债利息收入和公益捐赠，财产转让所得和遗产继承所得需要缴纳个人所得税。

8.B、D。增值税的小规模纳税人简易计税方法包括减按销售额的5%征收和减按销售额的3%征收。

9.A、C、D。企业所得税的税收优惠包括研发费用加计扣除、投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的所得免税和符合条件的非营利组织的所得免税。

10.A、B。个人所得税的税收优惠包括公益捐赠税前扣除和残疾人就业税收优惠，股息红利所得和遗产继承所得不属于免税所得。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率、纳税申报等方面存在差异。

2.错误。企业所得税的计税基础是企业会计利润加上或减去纳税调整项目后的金额。

3.正确。个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计算。

4.正确。增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。

5.错误。企业发生的广告费用在计算企业所得税时，有扣除限额，超过限额的部分不得扣除。

6.正确。个人捐赠可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

7.正确。增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。

8.正确。企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。

9.正确。个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。

10.正确。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的货物和劳务。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为。

2.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧、亏损结转等，旨在鼓励企业投资、创新和发展。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等，纳税人可以根据自身情况选择合适的申报方式。

4.增值税的进项税额构成包括纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受交通运输服务、接受租赁服务、接受不动产和无形资产等所支付的增值税税额。

四、论述题答案及解析思路：

1.增值税在税收制度中的重要性体现在其作为