2025年税务师复习心得总结试题及答案

2025年税务师复习心得总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人发生下列哪些情况，税务机关有权核定其应纳税额？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

3.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.股息收入

4.纳税人有哪些情况，税务机关有权核定其应纳税所得额？

A.企业所得税法规定的所得，按照规定可以不纳入应纳税所得额的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产租赁所得

6.纳税人有哪些情况，税务机关有权核定其应纳税所得额？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售小汽车

8.纳税人有哪些情况，税务机关有权核定其应纳税额？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

9.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.政府债券利息收入

C.外商投资企业所得

D.股息收入

10.纳税人有哪些情况，税务机关有权核定其应纳税所得额？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

（以下内容请见第二部分）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。（）

2.纳税人发生非正常损失，可以扣除其成本、费用，但不得扣除其税金。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.纳税人享受的税收优惠政策，不得抵扣其应纳税所得额。（）

6.纳税人因自然灾害遭受重大损失的，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

7.税务机关在征收税款时，可以先行征收税款，再进行审核。（）

8.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

9.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人和征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收征收管理的原则及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD。纳税人发生上述情况时，税务机关有权核定其应纳税额。

3.ABCD。企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、资产转让收入、利息收入和股息收入。

4.ABCD。纳税人发生上述情况时，税务机关有权核定其应纳税所得额。

5.ABCD。个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和财产租赁所得。

6.ABCD。纳税人发生上述情况时，税务机关有权核定其应纳税所得额。

7.A。增值税的免税项目包括销售农产品。

8.ABCD。纳税人发生上述情况时，税务机关有权核定其应纳税额。

9.AB。企业所得税的免税项目包括国债利息收入和政府债券利息收入。

10.ABCD。纳税人发生上述情况时，税务机关有权核定其应纳税所得额。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。

2.错误。纳税人发生非正常损失，其成本、费用和税金都可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.正确。企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.正确。个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

5.错误。纳税人享受的税收优惠政策，可以抵扣其应纳税所得额。

6.正确。纳税人因自然灾害遭受重大损失的，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

7.错误。税务机关在征收税款时，应当依法进行审核，不得先行征收税款。

8.正确。纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

9.正确。纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。

10.正确。税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的纳税人为在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

3.个人所得税的税率为超额累进税率，根据不同应纳税所得额范围，适用不同的税率。

4.税务机关在税收征收管理中的主要职责包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税