企业所得税核算试题及答案

企业所得税核算试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.营业收入

B.资产收益

C.财务费用

D.政府补助

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

B.用于研发活动的支出

C.用于赞助、捐赠的支出

D.用于购买固定资产的支出

3.企业购买固定资产的支出，下列说法正确的是（）。

A.当年一次性计入成本

B.按照折旧年限分期计入成本

C.按照实际使用年限分期计入成本

D.按照预计使用年限分期计入成本

4.企业转让无形资产，下列说法正确的是（）。

A.应按照无形资产的公允价值确认收入

B.应按照无形资产的账面价值确认收入

C.应按照无形资产的公允价值和账面价值的差额确认收入

D.应按照无形资产的公允价值和账面价值的平均数确认收入

5.企业在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.应扣除实际发生的各项费用

B.应扣除实际发生的各项费用和税金

C.应扣除实际发生的各项费用和税金，以及非税收入

D.应扣除实际发生的各项费用和税金，以及非税收入和政府补助

6.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于支付利息的支出

D.用于支付罚款的支出

7.下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计扣除和减计扣除

8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.用于研发活动的支出

B.用于购买固定资产的支出

C.用于支付职工工资的支出

D.用于支付利息的支出

9.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时减计扣除的是（）。

A.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

B.用于赞助、捐赠的支出

C.用于购买固定资产的支出

D.用于支付职工工资的支出

10.企业在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.应按照实际发生的各项费用扣除

B.应按照实际发生的各项费用和税金扣除

C.应按照实际发生的各项费用和税金，以及非税收入扣除

D.应按照实际发生的各项费用和税金，以及非税收入和政府补助扣除

11.企业在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.应扣除实际发生的各项费用

B.应扣除实际发生的各项费用和税金

C.应扣除实际发生的各项费用和税金，以及非税收入

D.应扣除实际发生的各项费用和税金，以及非税收入和政府补助

12.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于支付利息的支出

D.用于支付罚款的支出

13.下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计扣除和减计扣除

14.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.用于研发活动的支出

B.用于购买固定资产的支出

C.用于支付职工工资的支出

D.用于支付利息的支出

15.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时减计扣除的是（）。

A.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

B.用于赞助、捐赠的支出

C.用于购买固定资产的支出

D.用于支付职工工资的支出

16.企业在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.应扣除实际发生的各项费用

B.应扣除实际发生的各项费用和税金

C.应扣除实际发生的各项费用和税金，以及非税收入

D.应扣除实际发生的各项费用和税金，以及非税收入和政府补助

17.企业在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.应扣除实际发生的各项费用

B.应扣除实际发生的各项费用和税金

C.应扣除实际发生的各项费用和税金，以及非税收入

D.应扣除实际发生的各项费用和税金，以及非税收入和政府补助

18.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于支付利息的支出

D.用于支付罚款的支出

19.下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计扣除和减计扣除

20.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.用于研发活动的支出

B.用于购买固定资产的支出

C.用于支付职工工资的支出

D.用于支付利息的支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项费用按照实际发生额全额扣除。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项费用按照税法规定的扣除标准扣除。（）

3.企业购买固定资产的支出，可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）

4.企业转让无形资产的收入，应按照无形资产的公允价值确认。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将政府补助计入收入。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项赞助、捐赠支出计入扣除。（）

7.企业发生的研发活动支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项罚款支出计入扣除。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的各项费用和税金扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项非税收入计入扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务。

2.解释企业所得税应纳税所得额的构成要素。

3.说明企业所得税的税率及其适用情况。

4.列举企业所得税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业所得税对企业财务管理和经营决策的影响。

2.分析企业所得税政策对企业投资行为的影响及其调控作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：政府补助不计入应纳税所得额，因为它通常被视为一种政府转移支付，而不是企业的收入。

2.C

解析思路：赞助、捐赠支出通常被视为企业的非经营性支出，不允许在计算应纳税所得额时扣除。

3.B

解析思路：企业购买固定资产的支出应按照税法规定的折旧年限分期计入成本。

4.A

解析思路：企业转让无形资产的收入应按照公允价值确认，因为公允价值反映了无形资产的市场价值。

5.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去允许扣除的费用。

6.C

解析思路：支付利息的支出通常可以计入财务费用，在计算应纳税所得额时扣除。

7.D

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、加计扣除和减计扣除。

8.A

解析思路：研发活动支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除，以鼓励企业创新。

9.A

解析思路：用于环境保护、生态恢复等方面的支出可以在计算应纳税所得额时减计扣除。

10.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应扣除实际发生的各项费用。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非实际发生的各项费用全额扣除。

2.√

解析思路：按照税法规定的扣除标准扣除是企业所得税的常规做法。

3.×

解析思路：固定资产的支出应按照折旧年限分期扣除，而非一次性扣除。

4.√

解析思路：转让无形资产的收入应按照公允价值确认，这是税法的规定。

5.×

解析思路：政府补助通常不计入收入，而是作为其他收入处理。

6.×

解析思路：赞助、捐赠支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：研发活动支出加计扣除是鼓励企业研发的税收优惠政策。

8.×

解析思路：罚款支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。

9.√

解析思路：实际发生的各项费用和税金可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.×

解析思路：非税收入不允许在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题

1.纳税义务人是指在中国境内注册登记、从事生产经营活动，并取得收入的单位和个人。纳税义务包括按照税法规定缴纳应纳税额、报送纳税申报表、配合税务机关进行税务检查等。

2.应纳税所得额的构成要素包括收入总额、减除费用、减除特定支出、加计扣除、减计扣除等。收入总额是指企业在生产经营活动中取得的全部收入，减除费用是指企业在生产经营活动中发生的、与取得收入直接相关的成本、费用和税金等，特定支出是指税法规定的可以在计算应纳税所得额时扣除的支出，加计扣除是指税法规定的在计算应纳税所得额时可以增加扣除的支出，减计扣除是指税法规定的在计算应纳税所得额时可以减少扣除的支出。

3.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业的应纳税所得额。对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对于高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4.企业所得税的税收优惠政策包括：对符合条件的小型微利企业减征或免征企业所得税；对高新技术企业减征或免征企业所得税；对西部地区和东北地区的企业减征或免征企业所得税；对从事环境保护、节能节水项目的企业减征或免征企业所得税；对从事国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护项目的企业减征或免征企业所得税等。

四、论述题

1.企业所得税对企业财务管理和经营决策的影响主要体现在以下几个方面：首先，企业所得税的税率和优惠政策会影响企业的税负水平，进而影响企业的盈利能力和经营决策；其次，企业所得税的核算方