2025年税务师考试实践技巧总结试题及答案

2025年税务师考试实践技巧总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以开具增值税专用发票

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税减免政策

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是企业

B.企业所得税的计税依据是企业所得额

C.企业所得额包括收入总额减去允许扣除的项目

D.企业所得税的税率有25%和15%两种

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是个人

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.应纳税所得额包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.个人所得税的税率有3%、10%、20%等不同档次

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是房产所有人

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%三个档次

D.房产税的减免政策包括自用、出租等

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为6元/平方米和12元/平方米两个档次

D.城镇土地使用税的减免政策包括教育、科研等

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是车船所有人

B.车船税的计税依据是车船的排量

C.车船税的税率分为1元/千瓦、1.5元/千瓦和2元/千瓦三个档次

D.车船税的减免政策包括残疾人、老年人等

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是印花税凭证的持有人

B.印花税的计税依据是凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.3%和0.5%三个档次

D.印花税的减免政策包括合同、票据等

8.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是资源使用者

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率分为5%、10%和15%三个档次

D.资源税的减免政策包括环境保护、节能减排等

9.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是污染排放者

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨三个档次

D.环境保护税的减免政策包括达标排放、节能减排等

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为5元/平方米、10元/平方米和15元/平方米三个档次

D.耕地占用税的减免政策包括农业、水利等

11.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是房屋买卖合同签订人

B.契税的计税依据是房屋的成交价格

C.契税的税率分为1%、3%和5%三个档次

D.契税的减免政策包括住房、教育等

12.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是土地转让方

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三个档次

D.土地增值税的减免政策包括土地平整、基础设施建设等

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是车辆购置人

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三个档次

D.车辆购置税的减免政策包括新能源汽车、残疾人等

14.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人是进口货物收货人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为10%、20%、30%和40%四个档次

D.关税的减免政策包括出口退税、减免税等

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨三个档次

D.船舶吨税的减免政策包括国际航行、客运等

16.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是烟叶生产者

B.烟叶税的计税依据是烟叶产量

C.烟叶税的税率分为5%、10%和15%三个档次

D.烟叶税的减免政策包括农业、烟草等

17.下列关于消费税的说法，正确的有（）。

A.消费税的纳税人是消费税的消费者

B.消费税的计税依据是消费税的销售额

C.消费税的税率分为5%、10%和15%三个档次

D.消费税的减免政策包括高档消费品、奢侈品等

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是车辆购置人

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三个档次

D.车辆购置税的减免政策包括新能源汽车、残疾人等

19.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人是进口货物收货人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为10%、20%、30%和40%四个档次

D.关税的减免政策包括出口退税、减免税等

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨三个档次

D.船舶吨税的减免政策包括国际航行、客运等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，适用超额累进税率。（）

4.房产税的征税范围包括个人拥有的非营业性房产。（）

5.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

6.车船税的征税范围包括机动车辆、船舶、拖拉机等。（）

7.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据等。（）

8.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等资源。（）

9.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等。（）

10.耕地占用税的征税范围包括占用耕地的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述房产税的计税依据及税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的作用和局限性。

2.论述如何提高税收征管效率，加强税收法治建设。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，但均可享受增值税减免政策。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税人是企业，计税依据是企业所得额，包括收入总额减去允许扣除的项目，税率有25%和15%两种。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税人是个人，计税依据是应纳税所得额，包括工资、薪金所得、稿酬所得等，税率有3%、10%、20%等不同档次。

4.A、B、C、D

解析思路：房产税的纳税人是房产所有人，计税依据是房产原值，税率分为1.2%、1.5%和2%三个档次，减免政策包括自用、出租等。

5.A、B、C、D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是土地使用者，计税依据是土地面积，税率分为6元/平方米和12元/平方米两个档次，减免政策包括教育、科研等。

6.A、B、C、D

解析思路：车船税的纳税人是车船所有人，计税依据是车船的排量，税率分为1元/千瓦、1.5元/千瓦和2元/千瓦三个档次，减免政策包括残疾人、老年人等。

7.A、B、C、D

解析思路：印花税的纳税人是印花税凭证的持有人，计税依据是凭证的金额，税率分为0.05%、0.3%和0.5%三个档次，减免政策包括合同、票据等。

8.A、B、C、D

解析思路：资源税的纳税人是资源使用者，计税依据是资源的产量，税率分为5%、10%和15%三个档次，减免政策包括环境保护、节能减排等。

9.A、B、C、D

解析思路：环境保护税的纳税人是污染排放者，计税依据是污染物的排放量，税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨三个档次，减免政策包括达标排放、节能减排等。

10.A、B、C、D

解析思路：耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人，计税依据是占用耕地的面积，税率分为5元/平方米、10元/平方米和15元/平方米三个档次，减免政策包括农业、水利等。

11.A、B、C、D

解析思路：契税的纳税人是房屋买卖合同签订人，计税依据是房屋的成交价格，税率分为1%、3%和5%三个档次，减免政策包括住房、教育等。

12.A、B、C、D

解析思路：土地增值税的纳税人是土地转让方，计税依据是土地增值额，税率分为30%、40%和50%三个档次，减免政策包括土地平整、基础设施建设等。

13.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的纳税人是车辆购置人，计税依据是车辆购置价格，税率分为10%、15%和20%三个档次，减免政策包括新能源汽车、残疾人等。

14.A、B、C、D

解析思路：关税的纳税人是进口货物收货人，计税依据是进口货物的完税价格，税率分为10%、20%、30%和40%四个档次，减免政策包括出口退税、减免税等。

15.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的纳税人是船舶所有人，计税依据是船舶的净吨位，税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨三个档次，减免政策包括国际航行、客运等。

16.A、B、C、D

解析思路：烟叶税的纳税人是烟叶生产者，计税依据是烟叶产量，税率分为5%、10%和15%三个档次，减免政策包括农业、烟草等。

17.A、B、C、D

解析思路：消费税的纳税人是消费税的消费者，计税依据是消费税的销售额，税率分为5%、10%和15%三个档次，减免政策包括高档消费品、奢侈品等。

18.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的纳税人是车辆购置人，计税依据是车辆购置价格，税率分为10%、15%和20%三个档次，减免政策包括新能源汽车、残疾人等。

19.A、B、C、D

解析思路：关税的纳税人是进口货物收货人，计税依据是进口货物的完税价格，税率分为10%、20%、30%和40%四个档次，减免政策包括出口退税、减免税等。

20.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的纳税人是船舶所有人，计税依据是船舶的净吨位，税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨三个档次，减免政策包括国际航行、客运等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元，适用超额累进税率。

4.√

解析思路：房产税的征税范围包括个人拥有的非营业性房产。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。

6.√

解析思路：车船税的征税范围包括机动车辆、船舶、拖拉机等。

7.√

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据等。

8.√

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等资源。

9.√

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等。

10.√

解析思路：耕地占用税的征税范围包括占用耕地的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、纳税申报审核、纳税申报缴纳、纳税申报查询等环节。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、纳税申报审核、纳税申报缴纳、纳税申报查询等环节，每个环节都有相应的规定和要求。

3.个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报、税务审计等。

解析思路：个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报、税务审计等，源泉扣缴是指雇主代扣代缴，自行申报是指纳税人自行申报，税务审计是指税务机关对纳税人申报的真实性进行审核。

4.房产税的计税依据及税率包括房产原值和税率，税率分为1.2%、1.5%和2%三个档次。

解析思路：房产税的计税依据及税率包括房产原值和税率，房产原值是指房产的购买价格或评估价格，税率分为1.2%、1.5%和2%三个档次，根据房产的类型和用途不同，适用不同的税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策