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文档简介
摘要会计信息化将对企业产生积极影响。这对企业控制成本、节约开支、提高工作效率具有积极意义。通过将大数据和云技术结合到企业发展的财务领域,将进一步描绘企业会计信息化的蓝图,进而在财务工作中,企业能够及时有效地与客户沟通,不仅能够充分保护客户的利益和需求,而且能够提供真诚的服务。本文以海尔电器为例,将数据时代与企业发展相结合,研究当前大数据时代背景下家电行业的企业财务风险防范。努力发现信息时代企业的财务发展趋势,了解电气行业未来的财务发展和信息管理方向。关键词:大数据时代;企业财务管理;风险防范;海尔电器
引言面对市场经济不断深化和经济环境快速变化的背景,市场将给企业带来更多的不确定性。对于企业来说,风险肯定会增加。在当前的市场经济中,每个企业都必须努力解决各种风险的负面影响。财务风险管理作为企业风险管理的重要组成部分,是企业最重要、最首要的任务。因此,本文以海尔电器为例,分析了海尔电器的财务风险,并提出了相关的建议和措施。一、相关概述(一)财务风险管理概念财务管理风险主要是指日常工作活动中所进行的一系列的资金筹集方法,还有一些对于投资的需求。有时候公司还需进行资金的合理分配。主要是对经济实体内部的资金运动和资金的运用进行调节。从而对资金流进行更加具体的调整的过程中出现的一些经营活动风险。其所包含的范围极其的广泛,从而造成保险公司的财务管理工作没有办法进行正常运作。(二)财务风险的基本特征财务风险,顾名思义,是在财务领域发生的。它兼具风险和财务的特征,下文具体阐述了财务风险的特征:1.客观性所谓客观性,是指财务风险的客观存在,不能由人的意志控制。因此,财务风险无处不在。人们很难避免和消除它们。只有借助有效的技术手段应对财务风险,才能最大限度地减少财务风险造成的损失,控制财务风险的恶化。由于需要考虑成本与效益的关系,因此在控制或防范财务风险时需要考虑支出成本,因此所采取的措施需要控制在一定范围内。同时,财务风险控制的难度也大大增加。因此,如果你想完成预期的计划,你必须考虑使用什么样的措施,这也是企业财务人员的重点和需要考虑的问题。2.不确定性财务风险的不确定性可以体现在以下两个方面:一是风险形成的时间不确定,二是风险结果难以确定。由于时间难以确定,财务风险随时可能发生。由于结果不确定,因此无法权衡利弊。3.相对性内部和外部因素将直接影响财务风险的产生和结果。因此,一旦内外部因素发生变化,财务风险也会发生变化。因此,风险相对较大。4.全面性企业财务风险存在于企业生产经营的各个环节,也是一种综合表现。从筹资到利润分配的整个过程中,财务风险随时都可能发生。(三)财务风险控制方法财务风险控制的基本有限手段主要包括但不限于风险防范、风险分散、风险转移、风险缓冲和风险规避。随着现代金融业的不断创新,金融学者提出了一种有效的措施,即为了控制企业财务风险管理,运用企业风险细分的方法来达到目的。风险细分主要从风险项目和风险源两个板块进行。二、海尔电器存在的财务风险分析(一)海尔电器财务指标风险1.资产负债率分析资产负债率是指总负债除以总资产的百分比。它也是总负债与总资产的比率。资产负债率不仅可以反映企业总资产中以借款方式筹集资金的比例,而且是清算期间保护债权人权益的重要指标。计算公式为资产负债率=总负债÷总资产=56.97%。2020年总资产35416721元,总负债20175974元。经计算,海尔电器2020年资产负债率为56.97%。资产负债率可以说是一个能够准确反映企业偿债能力的指标。该指标的比率越高,企业的偿付能力越差。相反,偿还债务的能力越强。在国际社会,50%通常被视为企业负债率的“警戒线”。如果超过这一界限,就意味着企业将借入比企业拥有的股权基金更多的资金,这将导致企业的潜在投资者因为怀疑其投资或债权的风险安全而犹豫不决,投资意愿将下降,实际债权人将缺乏债务保护的安全感。根据以上计算,海尔电器56.97%的资产来自债务。从海尔电器目前的市场规模和营业利润来看,这一债务程度已经非常高,这将极大地影响债权人的信心。海尔电器很难继续扩大债务规模。财务风险相对较高,也会带来现金流不足,导致资金链断裂,无法按期偿还债务,增加破产风险。2.存货周转率分析存货周转率是评价企业在生产投入、购进存货的销售退货等各个环节综合管理水平的指标。一般来说,库存周转率越快,库存份额越低,商品流动性越强。提高存货周转率可以进一步提高企业的现金流动性。如果库存周转率降低,库存商品的流动性就会变差。库存周转率可以更直接地反映一个企业的库存管理水平。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是企业经营管理的重要内容。计算公式为存货周转率=销售成本÷平均存货=6.85%。海尔电器2020年库存周转率为6.85%,低于同行业7.11%的平均水平。这表明海尔电器的库存周转率很慢。与市场上家电行业的周转率相比,海尔电器的周转率较低。库存管理存在问题,影响企业的短期偿债能力。存货周转率偏低,存在财务风险。海尔电器将在库存中占很大比例,还有很多积压的材料。存货的流动性也会很差,这不仅会占用企业的大量资金,还需要为此支付大量的仓储费,这将增加不必要的费用,增加运营成本,损害企业利润。长期持有大量库存商品也可能给企业带来商品折旧和保管损坏造成损失的问题。3.应收帐款周转率分析应收账款周转率是指企业在一年内将应收账款转换为现金的平均次数。它反映了应收账款流动的速度。尽管应收账款是应收账款,但它们在库存等流动资产中也占有较高的地位。因此,及时回收企业应收账款,不仅可以提高企业短期经营的偿债能力,而且更直接地反映企业在应收账款管理方面取得的成绩。应收账款周转率越高,企业的平均现金回收期越短,表明应收账款回收过程将加快。海尔电气2020年应收账款周转率为23.01%,远低于上年的24.44%。此外,企业将大部分营运资金用于应收账款,导致企业需要投入大量资金周转,影响了资金的正常循环,进一步加剧了企业的财务风险。在竞争激烈的市场中,海尔电气早期普遍采用赊销的营销策略,吸引客源,促进产品销售。企业逾期付款一旦难以收回,将直接导致企业经营危机,影响资产的流动性。此外,海尔电气缺乏对客户信用状况的分析。如果客户信用不良或偿付能力不足,通常会逾期付款,甚至形成无法收回的坏账。这些都不利于企业的健康发展,也考验着海尔电气面临的财务风险。(二)企业外部环境的财务风险受新型冠状病毒肺炎的外部影响,各行业的表现均有所下降。作为领先的家电行业,海尔电气自成立以来也一直欢迎滑铁卢。2020年一季度,海尔电气实现营业收入203.96亿元,同比下降49.70%,投资者利益受到严重损害。消费者无论是线上还是线下购买,都需要专业人士提供安装服务,这在一定程度上限制了消费者的消费需求。此外,海尔电气之前发展战略的升级改造,已经从专业化战略转变为多元化战略,产品迭代更新速度快,影响了部分库存的大量囤积,加剧了财务风险。缺乏识别企业潜在风险的能力,对整个经济形势的控制不到位。(三)企业内部管理的财务风险去年8月,海尔电气在其官网上宣布,公司董事、副总裁、董事会秘书将主动辞职,不再在公司任职,并在离职前被免去财务总监一职,这引起了公众的广泛猜测,并对当天的股市产生了影响。作为企业的老兵,高级管理人才的流失是对企业的巨大打击。人才培养是一项大工程,需要耗费大量精力和财力。但海尔电器人才流动性大,部分财务人员的风险预警能力有待加强。这些现象会给企业带来一定的财务风险。除了人才流失问题,海尔电气还缺乏财务风险防范人才。财务人员的聘用注重学历而非实际操作。专业能力的缺乏会导致相关决策的应用失误,影响数据的准确性,阻碍企业的健康发展。(四)企业在资金管理中的财务风险一般来说,企业在运营过程中流动资金的不合理分配会导致资本内部结构的失衡,在产品生产环节投入过多资本,忽视与其他环节的有机结合,使企业的流动性资本长期处于更加紧张的状态。此外,企业的相关营运资金管理方法还存在一定的滞后性,没有将资金管理贯穿于企业经营活动的全过程,企业的资金流动缺乏制度保障约束,导致营运资金使用的随意性更强,影响后续经营活动的有序发展,企业缺乏根据市场需求筹集资金和配置资金的能力,导致一定的财务风险。目前,海尔电器各子公司有自己的财务预算,但与公司整体财务预算不协调,难以有效实现公司整体经营管理目标。对于通过重组或重组产生的一些子公司,其管理人员往往站在各自公司的立场上,做出业务和管理决策,追求自身利益的最大化。由于缺乏统一的预算管理,海尔电气很难预测潜在的财务风险,以预算控制的形式防范财务风险。(五)企业在投资管理中的财务风险近年来,海尔电器没有停留在单一的业务发展模式上,改变了企业的发展战略,形成了多元化的发展战略。企业投入大量研发资金,组建专业团队,投入37亿元积极开拓第二市场。不断涉足手机、新能源汽车、医疗器械等新兴领域。然而,消费者很少,战略决策的效果正在下降。事实上,海尔电器进入的领域大多是成熟的品类,市场上的产品大多趋于饱和。竞争格局早已形成。它只是顺应潮流进入市场,缺乏实质性创新。这也与盲目投资、找不到企业发展方向有关,造成投资风险。三、关于企业财务风险防范措施研究(一)降低企业资产负债率,调整债务资本结构针对海尔电器资产负债率过高的问题,建议企业采取稳定的经营战略,遏制巨额债务规模,制定限制资产负债率过度增长的机制,严格控制企业财务预算,进一步降低债务融资模式。此外,要注重产品质量控制,不断提高产品质量,加强质量监管,加强产品成本控制,提高资产周转效率,提升海尔电器在同行业中的地位,为进一步降低资产负债率提供内生动力。海尔电器还应积极与债权人协商对话,提供债权转股权方案,使投资关系更加密切,最终使资产负债率达到正常平均水平。海尔电气擅长采用财务模式扩大公司规模,从而强化风险防范意识。海尔电气确实为企业带来了充足的资金流,这是可以理解的。然而,这种模式不利于企业的长期发展,其带来的财务风险更容易导致其他致命威胁。因此,为了企业的健康可持续发展,企业应充分发挥主观能动性,分门别类,有效分散财务风险,积极拓宽企业投融资渠道。这就需要从海尔电器目前的经营管理状况、产品的市场占有率、企业的良好口碑、大数据时代等方面进行更系统、更全面的分析。与大多数初创中小企业相比,海尔电器作为一家老企业,在资金和企业声誉方面具有无可比拟的优势。因此,在融资方面,我们可以利用自身优势,实施商业银行贷款、增发股票等融资方式。这样,即使企业规模快速扩张导致资金链断裂,向银行借贷融资的方式也能及时弥补这些损失,尽可能将企业的财务风险降低到可控水平。(二)实行零库存管理,加强营运资金管理要解决企业库存管理问题,首先要建立完善的内部控制制度,配备专门的库存管理人员,通过大数据分析定期检查产品库存,对库存大的产品进行登记,研究销售不佳的原因,控制产品产量。其次,企业需要建立完善的客户信息库,利用大数据分析准确把握客户需求的变化,根据需求生产适量的产品,降低库存风险。此外,还可以建立一个多级库存管理系统,研究各个库存点之间的关系,通过协调进一步优化库存。就企业经营而言,经营活动一直是企业日常管理活动的核心环节。经营活动产生的净现金流量必然会影响企业未来的发展趋势。因此,在控制现金流量时,我们应该关注企业活动的现金流量。一方面,家电行业在当今市场上的竞争越来越激烈,商品更新速度很快,电器产品的售后服务周期也很长。因此,加强流动资金管理,提高资金使用效率,掌握库存控制方法尤为重要。另一方面,海尔电器的研发费用在日常相关费用中占很大比例,在研发过程中,需要对各种资金进行合理的投入、消耗和回收。这是一个资本价值回报、内部信息交换和物流运作分配的过程。在这种严峻的背景下,海尔电器必须提高产品研发的附加值,如果研发费用投入过多,效益下降,也会导致企业财务风险进一步深化。(三)强化应收帐款的管理,建立科学的客户信用管理体系存货周转率和应收账款周转率是评价企业经营管理效率的重要指标。它们对偿付能力分析具有重要意义。海尔电气应制定相应的应收账款信用管理政策,优化应收账款回收机制,进一步降低潜在的财务风险。计划库存何时实现,运用安全储备、合理订货和销售等手段优化库存管理,加快资金高效流动,规避隐患。同时,海尔电气应建立财务审批机制。在建立企业支出审批制度时,可以根据所需资金数额确定审批流程。所需资金越多,审批流程越严格,需要一定的系统规范。此外,企业的内部账簿、资金和货物需要不同的人员分别负责和监督,形成约束。继续加强对财务部门的监督,建立相应的支出指标,控制支出,规范财务库存,及时追查不合理支出,并对相关责任人进行调查。海尔需要减少应收账款过多,以合理、安全的方式提前结算,从而降低应收账款过多的风险。为了降低财务风险,有效地规范风险管理,可以从建立信用标准体系和完善收款制度入手。海尔电器成立了专门的企业信用管理部门,这一点不容低估。过去,在传统的企业组织结构中,几乎没有专业的信用管理部门来检查企业声誉。在大数据时代,财务风险越来越普遍,这推动了信贷管理部门的建立。一般来说,企业需要专业人员进行早期核查和调查,以管理和控制赊购商品的应用管理。此外,海尔电器应加强各部门之间的联系,建立独立的客户管理部门,完善客户动态信息收集系统,并随时对客户进行监督,以便及时了解最新趋势,对客户进行信用评级,检查每个客户的资信状况和偿债能力,并将收集到的信息及时录入客户的信用档案。(四)建立健全企业风险预警机制建立长期财务风险预警机制是防范和控制企业财务风险的重要措施,也是解决企业外部环境风险的重要出发点。能及时反映生产经营状况,提供可靠的财务分析报告。决策者可以根据这些数据做出科学合理的决策。海尔电器虽然主要经营小家电,但近年来不断创新产品,扩大业务范围,这也促使海尔电器积极构建财务风险识别预警机制,及时有效地预测生产中可能存在的风险,并采取相应措施加以预防和控制。此外,还要加强适应市场环境的能力。市场环境复杂多变,竞争无处不在。一方面,海尔电器要提高自身的适应性,在前期进行充分的市场调研,根据产品需求和服务特点调整资金使用结构。另一方面,海尔电气要想在激烈而负责任的市场竞争中保持主导地位,就需要增强产品的核心竞争力,提供高度个性化的产品和精细化的售后服务。成立专门的市场调研部门,了解最新市场需求,严格执行和审批相关决策。(五)加强领导及财务部门风险意识为了提高财务风险预警系统的有效性,我国的经济环境在不断变化,随之而来的是企业间竞争的加剧和投资规模的扩大。这样,海尔电器的财务功能需要不断提升。只有这样,才能解决企业面临的风险。首先,风险的管理和控制需要领导的重视。对于海尔电气来说,为了解决公司目前的财务风险漏洞,领导和财务部门需要从思想上关注财务风险,认识到财务风险的重大隐患和对公司的巨大危害。在领导的重视下,公司可以加快推进各项风险评估工作,在领导和相关部门的重视下,加快风险控制体系建设和财务报销账户规范化等流程,按时、按量完成相关工作。
结束语财务风险管理是衡量公司经营风险的重要指标,在整个现代管理模式中占有举足轻重的地位。在当前激烈的资本竞争中,企业要想稳定发展,就必须做好财务风险管理。从当前企业发展的角度来看,财务风险管理不仅是一项重大任务,也是关系到公司发展的一件大事。在财务风险管理过程中,财务分析是公司经营的重要组成部分。如有必要,能够了解公司财务管理的最基本情况,并制定发展战略以改善公司的管理。业务流程需要密切关注财务报表的分析,认识到财务报表分析的重要性,并通过考虑公司的效率来提高财务报表的效率。然而,目前我国一些企业在财务风险管理方面存在很大问题。财务风险的原因多种多样。本文以海尔电器为例,从内部和外部两个角度研究了其原因,并提出了相应的预防措施。综上所述,在企业发展过程中,没有必要遇到各种风险。我们能做的就是尽可能减少损失。企业还需要了解各种财务风险产生的原因,并提前进行预测和控制,以确保企业持续健康发展。
致谢历经一个多月的时间,我终于将论文完成,在这次论文写作的过程中,我收获了很多。感谢我的指导老师给予我极大的帮助,他教授我知识,启发我找到写作灵感。在毕业论
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