2025年税务师考试实践推广试题及答案

2025年税务师考试实践推广试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买固定资产的支出

B.生产经营活动中的合理支出

C.支付给投资者的股息、红利

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资者取得的外国政府向其支付的国际组织贷款利息收入

C.财政拨款

D.境内企业取得的外国政府向其支付的贷款利息收入

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业发生的下列费用中，哪些属于营业外支出？

A.罚款

B.捐赠

C.民事赔偿

D.投资损失

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.销售房屋

7.下列哪些属于增值税的应税劳务？

A.提供加工、修理修配劳务

B.提供运输劳务

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.销售房屋

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买固定资产的支出

B.生产经营活动中的合理支出

C.支付给投资者的股息、红利

D.税收滞纳金

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资者取得的外国政府向其支付的国际组织贷款利息收入

C.财政拨款

D.境内企业取得的外国政府向其支付的贷款利息收入

14.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.企业发生的下列费用中，哪些属于营业外支出？

A.罚款

B.捐赠

C.民事赔偿

D.投资损失

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.销售房屋

17.下列哪些属于增值税的应税劳务？

A.提供加工、修理修配劳务

B.提供运输劳务

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

20.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.销售房屋

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物时，可以按照销售额的一定比例计算进项税额，并从销项税额中扣除。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内申报纳税。（）

3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

4.企业发生的工资、薪金支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分内可以税前扣除。（）

6.纳税人出口货物，可以享受出口退税政策。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

8.企业购买无形资产，可以按照直线法摊销，摊销期限不超过10年。（）

9.增值税纳税人销售不动产，应按照销售额计算销项税额。（）

10.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率种类及其适用范围。

2.请列举企业所得税中可以税前扣除的几种公益性捐赠支出。

3.说明增值税小规模纳税人与一般纳税人在税务处理上的主要区别。

4.简要介绍出口退税的基本流程和条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，并结合实际情况分析。

2.探讨如何加强税收征管，提高税收收入质量，确保国家财政收入稳定增长。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.B

解析思路：企业所得税的扣除范围包括生产经营活动中的合理支出，但不包括购买固定资产、支付给投资者的股息红利和税收滞纳金。

3.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资者取得的外国政府向其支付的国际组织贷款利息收入。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.ABD

解析思路：营业外支出包括罚款、捐赠、民事赔偿和投资损失，不包括购买固定资产。

6.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售古旧图书和纳税人销售自己使用过的物品。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税劳务包括提供加工、修理修配劳务、提供运输劳务、提供咨询服务和提供广告服务。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入。

10.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售古旧图书和纳税人销售自己使用过的物品。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税纳税人销售货物时，应计算销项税额和进项税额，销项税额减去进项税额后的余额为应纳税额。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内申报纳税，而非每月。

3.√

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，其增值税率为固定的3%。

4.×

解析思路：企业发生的工资、薪金支出，超过合理范围的不得全额扣除。

5.×

解析思路：企业捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分内可以税前扣除，超出部分不得扣除。

6.√

解析思路：纳税人出口货物，符合条件可以享受出口退税政策。

7.√

解析思路：企业在计算应