2025年税务师考试分析试题及答案

2025年税务师考试分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.购买固定资产的支出

B.非广告性质的赞助支出

C.用于职工福利的支出

D.按规定提取的职工教育经费

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.职工工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购买生产用设备的支出

B.用于职工福利的支出

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的工会经费

5.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

6.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额在500万元以下，但具有一般纳税人资格

C.年应税销售额在200万元以下，但具有一般纳税人资格

D.年应税销售额在500万元以下，但符合特定条件

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元，但符合特定条件

C.年应税销售额在500万元以下，但不符合一般纳税人资格

D.年应税销售额在200万元以下，但符合特定条件

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.合伙企业

10.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.转让无形资产减免税

D.出口货物减免税

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.转让无形资产减免税

D.出口货物减免税

12.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.财产转让所得减免税

B.利息、股息、红利所得减免税

C.职工工资、薪金所得减免税

D.个体工商户的生产、经营所得减免税

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去成本

14.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额加上成本

D.应纳税所得额减去费用

15.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去费用

C.应纳税所得额加上费用

D.应纳税所得额减去成本

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据不同收入水平适用不同的税率。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具专用发票。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买生产用设备的支出。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍个人。（）

7.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的所有企业。（）

8.增值税的纳税期限一般为每月，特殊情况可以延长至每季。（）

9.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以委托代理人申报。（）

10.企业在享受增值税优惠政策时，应当将减免的税款计入当期损益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税义务人应当如何计算应纳税所得额。

3.简述个人所得税的税率如何根据不同收入水平进行适用。

4.简述增值税专用发票的基本要素及其在税务管理中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：企业计算应纳税所得额时，非广告性质的赞助支出、用于职工福利的支出和按规定提取的职工教育经费不得扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括职工工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括购买生产用设备的支出、按规定提取的职工教育经费和按规定提取的工会经费。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

6.ABD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、年应税销售额在500万元以下但具有一般纳税人资格、年应税销售额在500万元以下但符合特定条件。

7.AD

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准包括年应税销售额不超过500万元、年应税销售额在200万元以下但符合特定条件。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、个体工商户和合伙企业。

10.ABD

解析思路：增值税的优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税和出口货物减免税。

11.AB

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免税和小型微利企业减免税。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括财产转让所得减免税、利息、股息、红利所得减免税、职工工资、薪金所得减免税和个体工商户的生产、经营所得减免税。

13.AB

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和销售额减去进项税额。

14.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

15.A

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

16.AB

解析思路：增值税的纳税期限一般为每月或每季。

17.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每月或每季。

18.ABC

解析思路：个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报、邮寄申报或委托代理人申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据不同收入水平适用不同的税率。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具专用发票。

5.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买生产用设备的支出。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍个人。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的所有企业。

8.√

解析思路：增值税的纳税期限一般为每月，特殊情况可以延长至每季。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以委托代理人申报。

10.√

解析思路：企业在享受增值税优惠政策时，应当将减免的税款计入当期损益。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法是通过计算应税销售额与税率之积来确定应纳税额，其中应税销售额为销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，减去销售不动产、转让土地使用权等产生的销项税额。

2.企业所得税的纳税义务人计算应纳税所得额时，应当将企业的收入总额减去成本、费用和损失，以及准予扣除的税金等，计算得出应纳税所得额。

3.个人所得税的税率根据不同收入水平进行适用，通常采用超额累进税率，即税率随着收入水平的提高而递增，适用于不同级别的收入群体。

4.增值税专用发票的基本要素包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。增值税专用发票在税务管理中的作用主要体现在作为计算应纳税额的依据，以及作为税款的抵扣凭证。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在以下几个方面：首先，增值税可以避免重复征税，减轻企业税负；其次，增值税可以促进产业