2025年税务师考试知识点回顾试题及答案

2025年税务师考试知识点回顾试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.出口货物

C.国际运输服务

D.销售土地使用权

8.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

9.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.偿还银行贷款利息

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

13.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

14.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

15.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.申报期限

B.申报内容

C.申报方式

D.申报表样式

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.申报期限

B.申报内容

C.申报方式

D.申报表样式

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.申报期限

B.申报内容

C.申报方式

D.申报表样式

19.下列哪些属于增值税的税款缴纳？

A.缴纳方式

B.缴纳期限

C.缴纳地点

D.缴纳手续

20.下列哪些属于企业所得税的税款缴纳？

A.缴纳方式

B.缴纳期限

C.缴纳地点

D.缴纳手续

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）

5.企业所得税的税率为25%，但根据具体情况可以享受减税或免税优惠。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、出口货物和国际运输服务。（）

8.企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、符合条件的环保项目所得和国债利息收入。（）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入和符合条件的财产租赁所得。（）

10.增值税的纳税申报可以通过电子税务局、邮寄申报或者直接到税务机关办理。（）

11.企业所得税的纳税申报可以通过电子税务局、邮寄申报或者直接到税务机关办理。（）

12.个人所得税的纳税申报可以通过电子税务局、邮寄申报或者直接到税务机关办理。（）

13.增值税的税款缴纳可以通过网上银行、银行柜台或者税务机关直接缴纳。（）

14.企业所得税的税款缴纳可以通过网上银行、银行柜台或者税务机关直接缴纳。（）

15.个人所得税的税款缴纳可以通过网上银行、银行柜台或者税务机关直接缴纳。（）

16.增值税的发票管理要求开具发票的单位和个人必须按照规定的格式和内容开具发票。（）

17.企业所得税的发票管理要求开具发票的单位和个人必须按照规定的格式和内容开具发票。（）

18.个人所得税的发票管理要求开具发票的单位和个人必须按照规定的格式和内容开具发票。（）

19.增值税的税收保全措施包括查封、扣押、冻结等。（）

20.企业所得税的税收保全措施包括查封、扣押、冻结等。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述增值税发票的管理要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与消费税的区别与联系，并说明各自在税收政策中的作用。

2.论述税收政策在调节经济运行中的作用，并结合实际情况分析税收政策对某一特定行业或地区的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和17%，分别适用于不同类型的应税行为。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为25%、15%、20%和30%，根据不同情况可能有不同的适用税率。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，适用于不同级别的所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、出口货物、国际运输服务和销售土地使用权。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、符合条件的环保项目所得、国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入和符合条件的财产租赁所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

13.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领购、发票开具、发票保管和发票核销。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领购、发票开具、发票保管和发票核销。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领购、发票开具、发票保管和发票核销。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括申报期限、申报内容、申报方式和申报表样式。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括申报期限、申报内容、申报方式和申报表样式。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括申报期限、申报内容、申报方式和申报表样式。

19.ABCD

解析思路：增值税的税款缴纳包括缴纳方式、缴纳期限、缴纳地点和缴纳手续。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税款缴纳包括缴纳方式、缴纳期限、缴纳地点和缴纳手续。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

11.正确

12.正确

13.正确

14.正确

15.正确

16.正确

17.正确

18.正确

19.正确

20.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供劳务、进口货物等行为发生的时间，以及收到预收款或取得索取销售款项凭据的时间。

2.企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

3.个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报、定期汇算清缴等。

4.增值税发票的管理要求包括开具发票的单位和个人必须按照规定的格式和内容开具发票，并妥善保管发票和相关凭证。

四、论述题（每题