2025年税务师考试策略制定试题及答案

2025年税务师考试策略制定试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业下列哪些行为属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.转让土地使用权

D.纳税人提供的公共交通运输服务

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.出口退税收入

4.企业下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.出口退税收入

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

7.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售价格

B.加工、修理修配劳务的加工费

C.出口货物的离岸价格

D.纳税人提供的公共交通运输服务的票价

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税收入

B.成本费用

C.资产损失

D.应纳税所得额

9.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应税所得

B.扣除费用

C.专项附加扣除

D.速算扣除数

10.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.纳税人出口货物实行零税率

C.纳税人提供公共交通运输服务免征增值税

D.纳税人提供研发和技术服务享受税收优惠

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业享受税收优惠

B.企业研发费用加计扣除

C.企业购置环境保护、节能节水等专用设备投资抵免

D.企业捐赠支出扣除限额

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税法规定的专项附加扣除

B.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除

C.税法规定的赡养老人、大病医疗等专项附加扣除

D.税法规定的住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.纳税人取得索取销售款项凭据的当天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人取得销售款项凭据的当天

C.纳税人实际支付成本的当天

D.纳税人取得资产所有权的当天

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得所得的当天

B.纳税人取得销售款项凭据的当天

C.纳税人取得工资、薪金所得的当月

D.纳税人取得特许权使用费所得的当天

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

19.下列哪些属于增值税的税收违法行为？

A.未按规定开具增值税专用发票

B.未按规定申报纳税

C.未按规定缴纳增值税

D.虚开增值税专用发票

20.下列哪些属于企业所得税的税收违法行为？

A.未按规定申报纳税

B.未按规定缴纳企业所得税

C.虚列成本费用

D.虚增收入

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业、中外合资企业、中外合作企业和外资企业。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法和税率上有所不同。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。（）

7.增值税的纳税期限一般为一个月，但可以根据纳税人经营情况申请调整。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为一个月，但可以根据纳税人经营情况申请调整。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为一个月，但可以根据纳税人经营情况申请调整。（）

10.税收违法行为将会受到法律的严厉处罚，包括罚款、滞纳金甚至刑事责任。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除政策的主要内容。

4.简述税收筹划的基本原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何有效运用税收优惠政策促进企业发展和创新。

2.论述如何通过税收筹划提高企业的经济效益和竞争力。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC。增值税的免税项目包括出口货物、国际运输服务和转让土地使用权。

3.ABCD。企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出口货物收入和出口退税收入。

4.AB。企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

5.ABCD。个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.A。个人所得税的免税所得仅指国债利息所得。

7.ABCD。增值税的计税依据包括销售价格、加工、修理修配劳务的加工费、出口货物的离岸价格和纳税人提供的公共交通运输服务的票价。

8.ABCD。企业所得税的计税依据包括应税收入、成本费用、资产损失和应纳税所得额。

9.ABCD。个人所得税的计税依据包括应税所得、扣除费用、专项附加扣除和速算扣除数。

10.ABCD。增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、纳税人出口货物实行零税率、纳税人提供公共交通运输服务免征增值税和纳税人提供研发和技术服务享受税收优惠。

11.ABCD。企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业享受税收优惠、企业研发费用加计扣除、企业购置环境保护、节能节水等专用设备投资抵免和企业捐赠支出扣除限额。

12.ABCD。个人所得税的税收优惠政策包括税法规定的专项附加扣除、子女教育、继续教育等专项附加扣除、赡养老人、大病医疗等专项附加扣除和住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除。

13.ABCD。增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天、销售不动产的当天、出口货物的当天和纳税人取得索取销售款项凭据的当天。

14.ABCD。企业所得税的纳税义务发生时间包括纳税人取得收入的当天、纳税人取得销售款项凭据的当天、纳税人实际支付成本的当天和纳税人取得资产所有权的当天。

15.ABCD。个人所得税的纳税义务发生时间包括纳税人取得所得的当天、纳税人取得销售款项凭据的当天、纳税人取得工资、薪金所得的当月和纳税人取得特许权使用费所得的当天。

16.ABCD。增值税的纳税期限包括按月申报纳税、按季申报纳税、按年申报纳税和按次申报纳税。

17.ABCD。企业所得税的纳税期限包括按月预缴，年终汇算清缴、按季预缴，年终汇算清缴、按年预缴，年终汇算清缴和按次预缴，年终汇算清缴。

18.ABCD。个人所得税的纳税期限包括按月预缴，年终汇算清缴、按季预缴，年终汇算清缴、按年预缴，年终汇算清缴和按次预缴，年终汇算清缴。

19.ABCD。增值税的税收违法行为包括未按规定开具增值税专用发票、未按规定申报纳税、未按规定缴纳增值税和虚开增值税专用发票。

20.ABCD。企业所得税的税收违法行为包括未按规定申报纳税、未按规定缴纳企业所得税、虚列成本费用和虚增收入。

二、判断题答案及解析思路：

1.√。增值税的征税范围包括在我国境内发生的所有货物和劳务交易。

2.√。企业所得税的纳税人范围广泛，涵盖了各种类型的企业。

3.√。个人所得税的税率结构复杂，包括两种主要税率形式。

4.√。增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有明显的差异。

5.√。企业所得税的计税依据是根据企业实际所得来计算的。

6.√。个人所得税的专项附加扣除政策旨在减轻纳税人的税收负担。

7.√。增值税的纳税期限可以根据企业实际情况进行调整。

8.√。企业所得税的纳税期限可以根据企业实际情况进行调整。

9.√。个人所得税的纳税期限可以根据纳税人实际情况进行调整。

10.√。税收违法行为会根据违法程度受到相应的法律制裁。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法下，纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，减去进项税额后得出应纳税额。简易计税方法下，纳税人按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，无需抵扣进项税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额；向税务机关报送纳税申报表和相关资料；税务机关审核申报资料；税务机关进行税务检查；纳税人按规定缴纳企业所得税。

3.个人所得税的专项附加扣除政策主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等方面的扣除。这些扣除旨在减轻纳税人在特定方面的税收负担。

4.税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、合规性、效益性、前瞻性和保密性。税收筹划应在合法合规的前提下，充分考虑企业的经济效益和长远发展。

四、论述题答案及解析思路：

1.在当前经济形势下，有效运用