2025年税务师考试课后总结试题及答案

2025年税务师考试课后总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业下列哪些行为应缴纳企业所得税？

A.经营所得

B.利息所得

C.股息所得

D.资产转让所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.农业生产专用发票

D.商品销售专用发票

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

6.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

7.下列哪些属于增值税出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退所得税

8.下列哪些属于企业所得税优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.转让股权所得减免税

D.企业研发费用加计扣除

9.下列哪些属于个人所得税优惠政策？

A.工资、薪金所得专项附加扣除

B.劳务报酬所得专项附加扣除

C.财产租赁所得专项附加扣除

D.股息所得专项附加扣除

10.下列哪些属于增值税发票管理要求？

A.发票开具时限

B.发票开具内容

C.发票开具范围

D.发票开具程序

11.下列哪些属于企业所得税纳税申报要求？

A.纳税申报期限

B.纳税申报内容

C.纳税申报方式

D.纳税申报程序

12.下列哪些属于个人所得税纳税申报要求？

A.纳税申报期限

B.纳税申报内容

C.纳税申报方式

D.纳税申报程序

13.下列哪些属于增值税纳税申报要求？

A.纳税申报期限

B.纳税申报内容

C.纳税申报方式

D.纳税申报程序

14.下列哪些属于企业所得税年度申报要求？

A.年度申报期限

B.年度申报内容

C.年度申报方式

D.年度申报程序

15.下列哪些属于个人所得税年度申报要求？

A.年度申报期限

B.年度申报内容

C.年度申报方式

D.年度申报程序

16.下列哪些属于增值税发票管理法律责任？

A.伪造、变造发票

B.擅自印制发票

C.擅自出售发票

D.擅自转让发票

17.下列哪些属于企业所得税违法责任？

A.逃避税款

B.拖欠税款

C.擅自改变税种

D.擅自改变税率

18.下列哪些属于个人所得税违法责任？

A.逃避税款

B.拖欠税款

C.擅自改变税种

D.擅自改变税率

19.下列哪些属于增值税违法责任？

A.逃避税款

B.拖欠税款

C.擅自改变税种

D.擅自改变税率

20.下列哪些属于企业所得税优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.转让股权所得减免税

D.企业研发费用加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务处理上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和外国企业。（）

3.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

5.企业在享受高新技术企业减免税政策时，需每年进行复审。（）

6.个人所得税的纳税申报可以采用邮寄申报的方式。（）

7.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.个人所得税的征收管理由地方税务机关负责。（）

10.增值税发票丢失后，纳税人可以直接向税务机关申请重新开具。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税专项附加扣除的种类和适用范围。

4.简述增值税小规模纳税人的简易计税方法及其优点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的基本原则及其对经济发展的作用。

2.论述个人所得税改革对我国居民收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括经营所得、利息所得、股息所得和资产转让所得。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.B

解析思路：增值税专用发票是专门用于增值税抵扣的发票，其他选项不属于专用发票。

5.A,C

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和年应税销售额不超过200万元的企业。

6.B,D

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和年应税销售额超过200万元的企业。

7.A,B,C

解析思路：增值税出口退税政策包括出口货物退增值税、出口货物退消费税和出口货物退关税。

8.A,B,D

解析思路：企业所得税优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税和企业研发费用加计扣除。

9.A,B,C

解析思路：个人所得税优惠政策包括工资、薪金所得专项附加扣除、劳务报酬所得专项附加扣除和财产租赁所得专项附加扣除。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理要求包括发票开具时限、发票开具内容、发票开具范围和发票开具程序。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税申报要求包括纳税申报期限、纳税申报内容、纳税申报方式和纳税申报程序。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税申报要求包括纳税申报期限、纳税申报内容、纳税申报方式和纳税申报程序。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税申报要求包括纳税申报期限、纳税申报内容、纳税申报方式和纳税申报程序。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税年度申报要求包括年度申报期限、年度申报内容、年度申报方式和年度申报程序。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税年度申报要求包括年度申报期限、年度申报内容、年度申报方式和年度申报程序。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理法律责任包括伪造、变造发票、擅自印制发票、擅自出售发票和擅自转让发票。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税违法责任包括逃避税款、拖欠税款、擅自改变税种和擅自改变税率。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税违法责任包括逃避税款、拖欠税款、擅自改变税种和擅自改变税率。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税违法责任包括逃避税款、拖欠税款、擅自改变税种和擅自改变税率。

20.A,B,D

解析思路：企业所得税优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税和企业研发费用加计扣除。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务处理上存在差异。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他经济组织，不包括个体工商户和外国企业。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人，两者均需缴纳个人所得税。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，是增值税抵扣链条中的重要环节。

5.√

解析思路：高新技术企业减免税政策要求企业每年进行复审，确保政策适用的准确性。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以采用邮寄申报的方式，方便纳税人履行纳