2025年税务师考试临场应变能力培养试题及答案

2025年税务师考试临场应变能力培养试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？

A.将自产或委托加工的货物用于集体福利

B.将自产或委托加工的货物用于对外投资

C.将自产或委托加工的货物用于职工奖励

D.将外购的货物用于对外投资

2.下列哪些情况下，企业可以享受出口退免税政策？

A.出口企业出口货物

B.出口企业将货物退运境外

C.出口企业将货物出口后，又从境外购进相同货物

D.出口企业将货物出口后，在国内销售相同货物

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以扣除？

A.用于生产、经营的合理支出

B.用于购买固定资产的支出

C.用于购买无形资产的支出

D.用于支付职工工资的支出

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

5.企业在缴纳增值税时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买劳务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.由增值税一般纳税人开具的发票

B.由增值税小规模纳税人开具的发票

C.由非增值税纳税人开具的发票

D.由增值税一般纳税人购买货物或接受劳务取得的发票

7.企业在缴纳企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的财产转让所得

C.企业取得的利息所得

D.企业取得的租金所得

8.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.雇佣单位支付给职工的工资、薪金所得

B.单位支付给个人的劳务报酬所得

C.单位支付给个人的稿酬所得

D.个人取得的一次性奖金所得

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.一般纳税人简易计税方法

C.跨境电子商务综合服务平台简易计税方法

D.出口企业简易计税方法

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.教育机构提供的学历教育服务

D.医疗卫生机构提供的医疗服务

11.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.住房贷款利息所得

B.子女教育费用支出

C.职工医疗保险费用支出

D.个人购买养老保险支出

12.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业所得减免

B.小型微利企业所得减免

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得减免

D.企业从事环境保护、节能节水项目的所得减免

13.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.对外提供研发和技术服务

B.对外提供文化、教育、体育服务

C.对外提供旅游服务

D.对外提供运输服务

14.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.职工大病医疗

D.住房贷款利息

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定缴纳的增值税

B.按照规定缴纳的企业所得税

C.按照规定缴纳的财产保险

D.按照规定缴纳的养老保险

16.下列哪些属于个人所得税的代扣代缴义务人？

A.雇佣单位

B.劳务报酬支付单位

C.稿酬支付单位

D.财产转让支付单位

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.增值税代开票纳税人

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.非居民个人

D.境外机构

19.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的验旧

D.发票的销毁

20.下列哪些属于个人所得税的申报缴纳？

A.按照规定自行申报

B.按照规定代扣代缴

C.按照规定汇总申报

D.按照规定专项附加扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在购买固定资产时支付的增值税可以计入固定资产的成本。（）

2.个人出租房屋所得，应按财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

3.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务的进项税额。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

5.个人取得的一次性奖金，应按月平均计算缴纳个人所得税。（）

6.增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，可以享受简易计税方法。（）

7.企业在缴纳企业所得税时，可以扣除因安全生产所发生的支出。（）

8.个人取得股票转让所得，应按财产转让所得缴纳个人所得税。（）

9.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税纳税人。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人，对扣缴的税款负有代扣代缴责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述增值税专用发票的开具要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述如何提高税务师在处理涉税事务中的沟通能力和应变能力。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：根据增值税法规定，自产或委托加工的货物无论用于何种用途，均视同销售。

2.答案：AB

解析思路：出口货物和退运货物均享受出口退免税政策，其他选项不符合出口退免税条件。

3.答案：AD

解析思路：根据企业所得税法规定，用于生产经营的合理支出和支付职工工资的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.答案：ABCD

解析思路：根据个人所得税法规定，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得均属于个人所得税的应税所得。

5.答案：ABC

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物或接受劳务取得的，小规模纳税人和非增值税纳税人不适用。

6.答案：AD

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税纳税人，小规模纳税人和非增值税纳税人开具的发票不符合要求。

7.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括生产经营所得、财产转让所得、利息所得和租金所得。

8.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得的支付单位。

9.答案：ACD

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法、跨境电子商务综合服务平台简易计税方法和出口企业简易计税方法。

10.答案：ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人出口的货物和教育机构提供的学历教育服务。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：增值税一般纳税人购买固定资产支付的增值税可以计入固定资产的成本。

2.答案：√

解析思路：根据个人所得税法规定，个人出租房屋所得属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。

3.答案：√

解析思路：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务的进项税额。

4.答案：√

解析思路：企业所得税法规定，因自然灾害造成的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.答案：×

解析思路：一次性奖金应按照规定计算缴纳个人所得税，不是按月平均计算。

6.答案：√

解析思路：增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，可以享受简易计税方法。

7.答案：√

解析思路：企业所得税法规定，因安全生产所发生的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.答案：√

解析思路：根据个人所得税法规定，个人取得股票转让所得属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。

9.答案：×

解析思路：增值税专用发票不仅可以由增值税一般纳税人开具，也可以由其他符合条件的纳税人开具。

10.答案：√

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人对扣缴的税款负有代扣代缴责任。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者应税劳务的当天、提供应税服务的当天、进口货物的当天、视同销售货物的当天等。

2.答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.答案：个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征和税收征管等。

4.答案：增值税专用发票的开具要求包括：发票的填写内容必须真实、准确、完整；发票的开具必须符合税法规定；发票的保管必须按照规定进行等。

四、论述题答案及解析思路：

1.答案：税务师在