2025年税务师考试卷面分析试题及答案

2025年税务师考试卷面分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非居民企业

D.个人

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.税额

C.应纳税额

D.税负

5.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.一般纳税人简易计税方法

C.非居民企业税收协定

D.研发费用加计扣除

6.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

7.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业所得

D.其他所得

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额

B.税额

C.应纳税额

D.税负

10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除

D.非居民企业税收协定

11.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.非居民个人

D.非居民企业

12.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.应纳税所得额

B.税额

C.应纳税额

D.税负

15.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.赡养老人专项附加扣除

B.子女教育专项附加扣除

C.大病医疗专项附加扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除

16.下列哪些属于土地增值税的纳税人？

A.土地使用权人

B.土地使用者

C.土地转让方

D.土地受让方

17.下列哪些属于土地增值税的征收范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

18.下列哪些属于土地增值税的税率？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

19.下列哪些属于土地增值税的计税方法？

A.土地增值额

B.土地增值率

C.土地增值税额

D.土地增值税税负

20.下列哪些属于土地增值税的优惠政策？

A.优惠税率

B.优惠税额

C.优惠计税方法

D.优惠减免税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人在进行进项税额抵扣时，必须取得合法的增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以将各项扣除费用全部扣除。（）

3.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以自行调整收入和费用。（）

4.土地增值税的纳税人在转让土地使用权时，只需缴纳一次土地增值税。（）

5.税务机关对企业的税收检查可以随时进行，不受时间限制。（）

6.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠政策。（）

7.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，不征收企业所得税。（）

8.个人出租房屋所得，属于个人所得税的征税范围。（）

9.土地增值税的计税依据是土地增值额与土地增值率之比。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法进行行政处罚。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述土地增值税的税收优惠政策的主要内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述税收征收管理中，如何有效防范和打击偷税、逃税、骗税等违法行为。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、非居民企业和个人。

2.ABCD。增值税的征收范围涵盖销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ABCD。增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

4.ABCD。增值税的计税方法涉及计税销售额、税额、应纳税额和税负。

5.ABCD。增值税的优惠政策包括小规模纳税人免税政策、一般纳税人简易计税方法、非居民企业税收协定和研发费用加计扣除。

6.ABCD。企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

7.ABCD。企业所得税的征收范围包括企业所得、个人所得、非居民企业所得和其他所得。

8.ABCD。企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD。企业所得税的计税方法涉及应纳税所得额、税额、应纳税额和税负。

10.ABCD。企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除和非居民企业税收协定。

11.ABCD。个人所得税的纳税人包括个人、企业、非居民个人和非居民企业。

12.ABCD。个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

13.ABCD。个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABCD。个人所得税的计税方法涉及应纳税所得额、税额、应纳税额和税负。

15.ABCD。个人所得税的优惠政策包括赡养老人专项附加扣除、子女教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除和住房贷款利息专项附加扣除。

16.ABCD。土地增值税的纳税人包括土地使用权人、土地使用权使用者、土地转让方和土地受让方。

17.ABCD。土地增值税的征收范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、土地使用权出租和土地使用权抵押。

18.ABCD。土地增值税的税率包括30%、40%、50%和60%。

19.ABCD。土地增值税的计税方法涉及土地增值额、土地增值率、土地增值税额和土地增值税税负。

20.ABCD。土地增值税的优惠政策包括优惠税率、优惠税额、优惠计税方法和优惠减免税。

二、判断题答案及解析思路：

1.对。增值税的纳税义务发生时间通常以货物交付或服务提供的时间为准。

2.错。企业所得税的纳税申报程序包括自行申报、代理申报和税务机关代为申报等。

3.错。个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，不能自行调整收入和费用，需按照税法规定进行。

4.错。土地增值税的纳税人在转让土地使用权时，可能需要缴纳多次土地增值税，包括转让环节和后续的土地利用环节。

5.对。税务机关对企业的税收检查可以随时进行，不受时间限制。

6.错。企业在享受税收优惠政策时，通常不能同时享受多项优惠政策，具体取决于政策规定。

7.错。非居民企业在中国境内设立的机构、场所，需要缴纳企业所得税。

8.对。个人出租房屋所得，属于个人所得税的征税范围。

9.对。土地增值税的计税依据是土地增值额与土地增值率之比。

10.对。税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法进行行政处罚。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天；销售服务、无形资产、不动产的当天；进口货物的当天；自产、委托加工的应税产品用于连续生产应税产品的当天；将自产、委托加工的应税产品用于非增值税应税项目的当天；将自产、委托加工的应税产品用于集体福利或者个人消费的当天；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人的当天；发生视同销售行为的当天。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行填写纳税申报表，报送税务机关；纳税人委托代理人进行纳税申报；税务机关代为申报。具体步骤包括纳税人准备申报资料、填写申报表、提交申报表、税务机关审核、缴纳税款等。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同档次，分别适用不同的税率；比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，按照固定的比例税率计算应纳税额。

4.土地增值税的税收优惠政策主要包括：对居民个人出售自有住房的，免征土地增值税；对企事业单位、社会团体以及其他组织转让土地使用权，用于教育、科研、文化、卫生、体育、环境保护等公益事业，免征土地增值税；对个人购买新建商品住房，符合条件的，可以享受一定期限的减免土地增值税等。

四、论述题答案及解析思路：

1.税收政策在促进经济发展中的作用主要体现在：调节经济总量和结构、引导资源配置、促进产业结构调整、激励创新和创业、促进就业和收入分配等。税收政策