2025年税务师考试模拟考试试题及答案

2025年税务师考试模拟考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的简易征收方式？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.发票开具当天

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.费用总额

C.资产总额

D.利润总额

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.文化艺术表演团体提供的文艺表演

9.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业减免税

B.研发费用加计扣除

C.企业投资于国家重点支持的产业

D.企业捐赠

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.支付的运输费用

C.支付的加工修理修配费用

D.支付的租赁费用

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费用

B.费用化支出

C.投资性支出

D.预提费用

13.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.雇佣关系取得的工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

14.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.包装费

B.运费

C.招待费

D.建筑安装工程费

15.下列哪些属于企业所得税的资产损失？

A.固定资产损失

B.无形资产损失

C.生物资产损失

D.货币性资产损失

16.下列哪些属于个人所得税的专项扣除？

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.职工工会经费

D.职工养老保险费

17.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.外贸综合服务企业出口

D.境外工程承包出口

18.下列哪些属于企业所得税的境外所得？

A.在境外取得的股息、红利所得

B.在境外取得的利息所得

C.在境外取得的特许权使用费所得

D.在境外取得的租金所得

19.下列哪些属于个人所得税的税收协定？

A.中美税收协定

B.中英税收协定

C.中德税收协定

D.中日税收协定

20.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票认证

D.发票保管

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税对象是商品和劳务，不包括不动产和无形资产。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户和事业单位。（）

3.增值税的简易征收方式中，小规模纳税人的征收率为3%。（）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。（）

6.企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去准予扣除的项目。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。（）

8.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

9.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、费用化支出等。（）

10.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人代扣代缴税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.简述企业所得税的纳税人和税率。

3.简述个人所得税的应税所得项目和税率。

4.简述增值税的进项税额和销项税额的概念及关系。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.A

3.AB

4.ABCD

5.ABCD

6.ABD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的纳税人包括企业，税率分为基本税率和优惠税率。

3.个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等，税率分为累进税率和比例税率。

4.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、支付运输费用等支付的增值税额，销项税额是指纳税人销售货物、提供劳务取得的增值税额，进项税额可以抵扣销项税额。

四