2025年税务师考试重要法规试题及答案

2025年税务师考试重要法规试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.银行贷款利息

C.职工工资

D.罚款

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

4.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.支付水电费

D.支付职工工资

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会保险费

6.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.股票股息收入

D.转让财产收入

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.银行贷款利息

C.职工工资

D.罚款

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.支付水电费

D.支付职工工资

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会保险费

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.银行贷款利息

C.职工工资

D.罚款

15.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

16.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.支付水电费

D.支付职工工资

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会保险费

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

19.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.银行贷款利息

C.职工工资

D.罚款

20.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业购买的小型微利设备可以一次性计入当期成本，并在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

7.企业发生的职工福利费用，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

8.企业购进的固定资产，其进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.企业转让土地使用权，应按照转让收入缴纳增值税。（）

10.企业发生的亏损，可以在以后纳税年度内结转弥补，但最长不得超过5年。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.解释企业所得税中“收入总额”的概念，并列举几种常见的收入类型。

3.说明增值税进项税额抵扣的基本原则和操作流程。

4.阐述企业所得税中亏损弥补的相关规定，包括亏损的定义、弥补期限和弥补方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，结合实际情况分析税收优惠政策对鼓励企业投资的作用。

2.分析当前我国个人所得税制度的现状，指出其存在的问题，并提出改进建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BC

解析思路：可以在计算应纳税所得额时扣除的支出通常包括银行贷款利息和职工工资。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入和利息收入。

4.ABC

解析思路：增值税的进项税额通常包括购买原材料、购买固定资产和支付水电费。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会保险费。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

7.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金利息收入和股票股息收入。

8.ABCD

解析思路：与第一题解析思路相同，这些均属于增值税的征税范围。

9.BC

解析思路：可以在计算应纳税所得额时扣除的支出通常包括银行贷款利息和职工工资。

10.ABCD

解析思路：与第三题解析思路相同，这些均属于企业所得税的应税收入。

...（此处省略其余20题的答案及解析思路）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

3.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率。

4.×

解析思路：小型微利设备的进项税额通常不能一次性计入当期成本。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。

6.×

解析思路：企业发生的广告费用通常可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：企业发生的职工福利费用通常可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.√

解析思路：企业购进的固定资产的进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。

9.√

解析思路：企业转让土地使用权应按照转让收入缴纳增值税。

10.√

解析思路：企业发生的亏损可以在以后纳税年度内结转弥补，但最长不得超过5年。

...（此处省略其余10题的答案及解析思路）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案略

解析思路：简要介绍增值税纳税人的分类，如一般纳税人和小规模纳税人，并分别说明其特点。

2.答案略

解析思路：解释收入总额的概念，并列举如销售商品、提供劳务、转让财产和利息收入等常见的收入类型。

3.答案略

解析思路：阐述增值税进项税额抵扣的基本原则，如合法合规、用途明确，并说明操作流程。

4.答案略

解析思路：阐述企业所得税中亏损