2025年税务师考试复习到位机制试题及答案

2025年税务师考试复习到位机制试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节新增价值或所含税金征收的一种流转税

B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率

D.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及出租、出借货物

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

5.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税是对房屋产权所有人、承典人、使用人、代管人或者管理人征收的一种税

B.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房屋产权的单位和个人

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的征收范围包括房屋产权、房屋占用、房屋租赁等

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对在中国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内占用城镇土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的税率分为四级超额累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地占用、土地租赁等

7.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。

A.车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人

C.车船税的税率分为车辆税率和船舶税率

D.车船税的征收范围包括车辆、船舶等

8.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.印花税是对在中国境内签订、领受、交付、转让各类凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的纳税人包括在中国境内签订、领受、交付、转让各类凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括各类凭证、合同、票据等

9.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。

A.资源税是对在中国境内开采、生产、加工、销售或者进口的自然资源征收的一种税

B.资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产、加工、销售或者进口的自然资源的企业和个人

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、矿产等自然资源

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。

A.环境保护税是对在中国境内排放污染物或者产生环境污染的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括在中国境内排放污染物或者产生环境污染的单位和个人

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

11.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

A.耕地占用税是对在中国境内占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的纳税人包括在中国境内占用耕地的单位和个人

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的征收范围包括耕地占用、土地租赁等

12.下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.契税是对在中国境内转让土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税

B.契税的纳税人包括在中国境内转让土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征收范围包括土地、房屋权属转让、抵押等

13.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对在中国境内从事生产经营活动的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市维护建设、环境保护等

14.下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。

A.教育费附加是对在中国境内从事生产经营活动的单位和个人征收的一种税

B.教育费附加的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征收范围包括教育、科技、文化等

15.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有（）。

A.地方教育附加是对在中国境内从事生产经营活动的单位和个人征收的一种税

B.地方教育附加的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征收范围包括教育、科技、文化等

16.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。

A.烟叶税是对在中国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括在中国境内收购烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括烟叶收购、销售、加工等

17.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。

A.船舶吨税是对在中国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶的所有人、经营人或者使用者

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括船舶进出港口、停泊、装卸货物等

18.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。

A.车辆购置税是对在中国境内购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征收范围包括车辆购置、转让、租赁等

19.下列关于关税的表述中，正确的有（）。

A.关税是对进出境货物征收的一种税

B.关税的纳税人包括在中国境内进出境货物的收货人、发货人或者代理人

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的征收范围包括进出口货物、物品等

20.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。

A.船舶吨税是对在中国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶的所有人、经营人或者使用者

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括船舶进出港口、停泊、装卸货物等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照商品或劳务的增值额征税的，因此其征税对象是最终消费者。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑会计政策和会计估计的影响。（）

3.个人所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在每年次月15日前向税务机关申报缴纳。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于国有土地使用权及地上建筑物、构筑物及其附着物。（）

5.房产税的征税对象是房产的占有、使用和收益权。（）

6.城镇土地使用税的征收标准是按照实际占用土地面积计算，与土地的用途无关。（）

7.车船税的计税依据是车船的净吨位，与车船的实际载重无关。（）

8.印花税的税率是固定的，不会因应税凭证的种类、金额等因素而有所不同。（）

9.资源税的税率是根据资源的不同种类和开采条件来确定的，具有一定的灵活性。（）

10.环境保护税的征收标准是按照污染物的排放量或者处理能力来确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人和计税依据。

3.简述个人所得税的纳税人和税率结构。

4.简述房产税的征税对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用和意义。

2.论述如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税的征税范围包括商品和劳务的生产、流通、消费环节，税率有基本税率、低税率、零税率和出口退税率，纳税人为在中国境内销售货物或提供劳务的单位和个人。

2.ABCD。企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，税率有基本税率和优惠税率，征收范围包括生产经营所得和其他所得。

3.ABCD。个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人，税率有超额累进税率和比例税率，征收范围包括工资薪金、个体工商户所得、劳务报酬等。

4.ABCD。土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，纳税人包括转让方，税率有四级超额累进税率。

5.ABCD。房产税的征税对象包括房屋产权所有人、承典人、使用人等，纳税人包括在中国境内拥有房屋产权的单位和个人，税率有从价计税和从租计税。

6.ABCD。城镇土地使用税的征税对象包括在中国境内占用城镇土地的单位和个人，纳税人包括占用土地的单位和个人，税率有四级超额累进税率。

7.ABCD。车船税的征税对象包括在中国境内拥有车船的单位和个人，纳税人包括车船的所有人、经营人或者使用者，税率有车辆税率和船舶税率。

8.ABCD。印花税的征税对象包括在中国境内签订、领受、交付、转让各类凭证的单位和个人，纳税人包括各类凭证的签订、领受、交付、转让方，税率有比例税率和定额税率。

9.ABCD。资源税的征税对象包括在中国境内开采、生产、加工、销售或者进口的自然资源，纳税人包括开采、生产、加工、销售或者进口自然资源的企业和个人，税率有比例税率和定额税率。

10.ABCD。环境保护税的征税对象包括在中国境内排放污染物或者产生环境污染的单位和个人，纳税人包括排放污染物或产生环境污染的单位和个人，税率有比例税率和定额税率。

11.ABCD。耕地占用税的征税对象包括在中国境内占用耕地的单位和个人，纳税人包括占用耕地的单位和个人，税率有比例税率和定额税率。

12.ABCD。契税的征税对象包括在中国境内转让土地、房屋权属的单位和个人，纳税人包括转让土地、房屋权属的单位和个人，税率有比例税率和定额税率。

13.ABCD。城市维护建设税的征税对象包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，纳税人包括从事生产经营活动的单位和个人，税率有比例税率和定额税率。

14.ABCD。教育费附加的征税对象包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，纳税人包括从事生产经营活动的单位和个人，税率有比例税率和定额税率。

15.ABCD。地方教育附加的征税对象包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，纳税人包括从事生产经营活动的单位和个人，税率有比例税率和定额税率。

16.ABCD。烟叶税的征税对象包括在中国境内收购烟叶的单位和个人，纳税人包括收购烟叶的单位和个人，税率有比例税率和定额税率。

17.ABCD。船舶吨税的征税对象包括在中国境内进出港口的船舶，纳税人包括船舶的所有人、经营人或者使用者，税率有比例税率和定额税率。

18.ABCD。车辆购置税的征税对象包括在中国境内购置车辆的单位和个人，纳税人包括购置车辆的单位和个人，税率有比例税率和定额税率。

19.ABCD。关税的征税对象包括进出境货物，纳税人包括进出境货物的收货人、发货人或者代理人，税率有比例税率和定额税率。

20.ABCD。船舶吨税的征税对象包括在中国境内进出港口的船舶，纳税人包括船舶的所有人、经营人或者使用者，税率有比例税率和定额税率。

二、判断题答案及解析思路

1.×。增值税的征税对象不仅限于最终消费者，还包括生产者和销售者。

2.×。企业所得税的计税依据是企业的会计利润，但需考虑会计政策和会计估计的影响。

3.×。个人所得税的纳税期限为年度，但具体申报缴纳时间可能根据不同税种和地区规定有所不同。

4.√。土地增值税的征税范围确实仅限于国有土地使用权及地上建筑物、构筑物及其附着物。

5.√。房产税的征税对象确实是房产的占有、使用和收益权。

6.√。城镇土地使用税的征收标准确实是按照实际占用土地面积计算，与土地用途无关。

7.×。车船税的计税依据是车船的净吨位，但实际载重可能影响