2025年税务师考生必读试题及答案

2025年税务师考生必读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照增值税法规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

3.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人

D.行政单位

4.增值税的税率分为哪几档？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时有什么区别？

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.一般纳税人适用17%的税率

D.小规模纳税人适用3%的税率

6.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业资本

D.企业资产

7.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.个人所得税的税率分为哪几档？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.地上附着物

C.土地

D.附属设施

12.房产税的税率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

13.下列哪些属于城镇土地使用税的征税对象？

A.土地

B.房屋

C.地上附着物

D.附属设施

14.城镇土地使用税的税率是多少？

A.1元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

15.下列哪些属于车船税的征税对象？

A.车辆

B.船舶

C.地上附着物

D.附属设施

16.车船税的税率是多少？

A.60元/年

B.100元/年

C.150元/年

D.200元/年

17.下列哪些属于契税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.地上附着物

D.附属设施

18.契税的税率是多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

19.下列哪些属于印花税的征税对象？

A.证券交易

B.财产转让

C.贷款合同

D.租赁合同

20.印花税的税率是多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照商品和劳务的增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税期限为每月或每季度，具体由税务机关确定。（）

3.个人所得税的税率根据不同所得项目，可以采取超额累进税率或比例税率。（）

4.房产税的征收范围包括个人所有的非营业用房产。（）

5.城镇土地使用税的征收范围限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

6.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。（）

7.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

8.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等。（）

9.税务机关对纳税人有逃避税款行为的，可以对其采取强制执行措施。（）

10.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.解释企业所得税中“税前扣除”的概念及其意义。

3.简述个人所得税中“综合所得”的构成要素。

4.说明房产税征收的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配的影响，并探讨如何进一步完善个人所得税制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABD

5.AB

6.ABCD

7.A

8.BCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABD

12.A

13.A

14.A

15.AB

16.B

17.AB

18.A

19.ABCD

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.错

3.对

4.错

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：一般纳税人可以开具增值税专用发票，进行进项税额抵扣；小规模纳税人则不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额。此外，一般纳税人适用较高的税率，小规模纳税人适用较低的税率。

2.“税前扣除”是指在计算企业所得税应纳税所得额时，允许从收入中扣除的必要、合理的支出。其意义在于减轻企业税负，鼓励企业投资、创新和发展。

3.个人所得税中的“综合所得”是指纳税人取得的各种收入合并计算应纳税所得额。构成要素包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.房产税征收的基本原则包括：公平负担、合理负担、分类征收、属地征收。即按照房屋的用途、价值等因素进行分类，对同一地区的房产实行统一税率，并按照房产所在地进行征收。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国税收体系中的地位和作用主要体现在：一是增值税是我国的主体税种之一，对于财政收入具有重要意义；二是增值税可以避免重复征税，促进生产的专业化和协作化；三是增值税可以促进公平竞争，优化资源配置