2025年税务师考试讨论话题试题及答案

2025年税务师考试讨论话题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业资产

3.纳税人申报纳税的方式有：

A.直接申报

B.间接申报

C.邮寄申报

D.网络申报

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.住房租赁收入

D.纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产

5.企业所得税的纳税期限包括：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税

B.小规模纳税人

C.一般纳税人

D.减半征收

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的合理支出

B.按规定计算的折旧费用

C.按规定计算的利息费用

D.按规定计算的公益性捐赠支出

8.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.取得加工、修理修配劳务支付的增值税

C.销售不动产支付的增值税

D.销售无形资产支付的增值税

9.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业资产

10.下列哪些属于增值税的应纳税额？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去免抵退税额

D.销售额减去出口退税额

11.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.新增企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.环保企业减免税

D.纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产减免税

12.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.事业单位

14.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.事业单位

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.生产经营地

18.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.生产经营地

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政局

D.工商行政管理局

20.下列哪些属于增值税的征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政局

D.工商行政管理局

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的征税对象是企业收入减去成本、费用、税金、损失后的余额。（）

3.纳税人可以通过邮寄、直接申报、网络申报等方式进行纳税申报。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金和住房租赁收入。（）

5.企业所得税的纳税期限分为按月预缴、按季预缴、按年预缴和按次预缴。（）

6.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

7.企业所得税的税前扣除项目包括企业实际发生的合理支出、折旧费用、利息费用和公益性捐赠支出。（）

8.增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、取得加工、修理修配劳务支付的增值税。（）

9.企业所得税的应纳税所得额包括企业收入、企业利润、企业成本和企业资产。（）

10.增值税的应纳税额为销售额减去进项税额。（）

11.企业所得税的减免税政策包括新增企业减免税、高新技术企业减免税、环保企业减免税和纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产减免税。（）

12.增值税的征收率分别为3%、6%、9%和13%。（）

13.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和事业单位。（）

14.增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和事业单位。（）

15.企业所得税的纳税申报期限为每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

16.增值税的纳税申报期限为每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

17.企业所得税的纳税地点为企业所在地、注册地、办公地和生产经营地。（）

18.增值税的纳税地点为企业所在地、注册地、办公地和生产经营地。（）

19.企业所得税的征收管理机关为国家税务总局、地方税务局、财政局和工商行政管理局。（）

20.增值税的征收管理机关为国家税务总局、地方税务局、财政局和工商行政管理局。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点及其适用范围。

2.说明企业所得税的税前扣除项目的认定标准和注意事项。

3.列举增值税和企业所得税中常见的纳税申报错误及其纠正方法。

4.分析企业在进行税务筹划时，如何平衡税收负担和财务风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何提高增值税和企业所得税的征管效率，以促进税收收入的稳定增长。

2.结合实际案例，分析企业如何通过合法的税务筹划手段，降低税收负担，同时确保企业的合规经营。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括所有货物和劳务的流转环节，因此选项A、B、C、D均正确。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象是企业所得，即企业收入减去成本、费用、税金、损失后的余额，因此选项A、B正确。

3.ACD

解析思路：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和网络申报，间接申报不是官方认可的申报方式，因此选项A、C、D正确。

4.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金和纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产，因此选项A、B、D正确。

5.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月预缴和按季预缴，没有按年预缴和按次预缴的规定，因此选项A、B正确。

6.AB

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，因此选项A、B正确。

7.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业实际发生的合理支出、折旧费用、利息费用和公益性捐赠支出，因此选项A、B、D正确。

8.AB

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税和取得加工、修理修配劳务支付的增值税，因此选项A、B正确。

9.AB

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括企业收入和企业利润，成本和资产不计入应纳税所得额，因此选项A、B正确。

10.AB

解析思路：增值税的应纳税额为销售额减去进项税额，因此选项A、B正确。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括多种情况，选项A、B、C、D均为可能的减免税政策。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收率有多个档次，包括3%、6%、9%和13%，因此选项A、B、C、D均正确。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和事业单位，因此选项A、B、C、D均正确。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和事业单位，因此选项A、B、C、D均正确。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，因此选项A、B、C、D均正确。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，因此选项A、B、C、D均正确。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、注册地、办公地和生产经营地，因此选项A、B、C、D均正确。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、注册地、办公地和生产经营地，因此选项A、B、C、D均正确。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理机关包括国家税务总局、地方税务局、财政局和工商行政管理局，因此选项A、B、C、D均正确。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收管理机关包括国家税务总局、地方税务局、财政局和工商行政管理局，因此选项A、B、C、D均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.√

解析思路：企业所得税的征税对象确实是企业收入减去成本、费用、税金、损失后的余额。

3.√

解析思路：纳税申报方式确实包括邮寄、直接申报、网络申报等。

4.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金和住房租赁收入。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实分为按月预缴、按季预缴、按年预缴和按次预缴。

6.×

解析思路：简易计税方法不适用于一般纳税人，只适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

7.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目确实包括企业实际发生的合理支出、折旧费用、利息费用和公益性捐赠支出。

8.√

解析思路：增值税的进项税额确实包括购进货物支付的增值税和取得加工、修理修配劳务支付的增值税。

9.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实包括企业收入和企业利润。

10.√

解析思路：增值税的应纳税额确实为销售额减去进项税额。

11.√

解析思路：企业所得税的减免税政策确实包括新增企业减免税、高新技术企业减免税、环保企业减免税和纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产减免税。

12.√

解析思路：增值税的征收率确实包括3%、6%、9%和13%。

13.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括企业、个体工商户、个人独资企业和事业单位。

14.√

解析思路：增值税的纳税义务人确实包括企业、个体工商户、个人独资企业和事业单位。

15.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限确实包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

16.√

解析思路：增值税的纳税申报期限确实包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

17.√

解析思路：企业所得税的纳税地点确实包括企业所在地、注册地、办公地和生产经营地。

18.√

解析思路：增值税的纳税地点确实包括企业所在地、注册地、办公地和生产经营地。

19.√

解析思路：企业所得税的征收管理机关确实包括国家税务总局、地方税务局、财政局和工商行政管理局。

20.√

解析思路：增值税的征收管理机关确实包括国家税务总局、地方税务局、财政局和工商行政管理局。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的简易计税方法的特点及其适用范围：

特点：计算简便，税收负担相对较低，有利于小规模纳税人减轻负担。

适用范围：适用于小规模纳税人，以及特定的一般纳税人，如采用简易计税方法可以降低税收负担的。

2.企业所得税的税前扣除项目的认定标准和注意事项：

认定标准：扣除项目必须是企业实际发生的、与取得收入有直接关联的、符合国家税收法律法规规定的支出。

注意事项：扣除项目的金额应准确核算，不得随意扩大或缩小；扣除项目应提供合法的凭证；扣除项目应符合税法规定的比例或限额。

3.增值税和企业所得税中常见的纳税申报错误及其纠正方法：

常见错误：申报信息不准确、申报时间延误、申报资料不齐全、申报金额错误等。

纠正方法：及时更正申报信息，确保申报时间符合规定，补充申报资料，核对申报金额。

4.企业如何通过合法的税务筹划手段，降低税收负担，同时确保企业的合规经营：

合法税务筹划手段：合理利用税收优惠政策、优化财务结构、选择合适的会计政策、进行合理的资产折旧等。

确保合规经营：严格遵守国家税收法律法规，确保税务筹划