2025年税务师考试文化背景试题及答案

2025年税务师考试文化背景试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于中国古代税收制度的说法，正确的是：

A.西周时期的“井田制”体现了重农抑商的政策

B.秦朝实行“均田制”，按田亩征税

C.汉代的“租庸调制”实行了轻徭薄赋的政策

D.唐朝的“两税法”改变了传统的以人头税为主的征税方式

2.下列哪些是中华人民共和国成立以来，我国税收制度改革的重大举措：

A.1980年实行的个人所得税法

B.1994年的税制改革

C.2000年实行的增值税法

D.2016年全面推开营改增试点

3.关于税收法定原则，以下说法正确的是：

A.税收法定原则是指税收法律必须由立法机关制定

B.税收法定原则有利于维护税收秩序和稳定

C.税收法定原则要求税务机关必须依法征税

D.税收法定原则是税收制度的基石

4.以下关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率

C.增值税实行消费型扣除制度

D.增值税的征收对象为在我国境内销售商品或者提供劳务的单位和个人

5.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额征税

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入减去成本、费用和损失后的余额

D.企业所得税的征收对象为在我国境内注册登记的企业

6.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得额征税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收对象为在我国境内取得所得的个人

D.个人所得税实行源泉扣缴制度

7.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对自然资源征税

B.资源税的税率分为从量定额税率和从价定率税率

C.资源税的征收对象为在我国境内开采或者生产应税资源的企业和个人

D.资源税实行源泉扣缴制度

8.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产的保有环节征税

B.房产税的税率分为从价计税和从租计税

C.房产税的征收对象为在我国境内拥有房产的个人和单位

D.房产税实行源泉扣缴制度

9.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证征税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征收对象为在我国境内签订合同、凭证的单位和个人

D.印花税实行源泉扣缴制度

10.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆购置环节征税

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

C.车辆购置税的征收对象为在我国境内购置车辆的个人和单位

D.车辆购置税实行源泉扣缴制度

11.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地使用环节征税

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

C.城镇土地使用税的征收对象为在我国境内使用土地的个人和单位

D.城镇土地使用税实行源泉扣缴制度

12.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征税

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

C.城市维护建设税的征收对象为在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

D.城市维护建设税实行源泉扣缴制度

13.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对土地、房屋权属转移征税

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的征收对象为在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

D.契税实行源泉扣缴制度

14.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征税

B.土地增值税的税率分为比例税率和定额税率

C.土地增值税的征收对象为在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

D.土地增值税实行源泉扣缴制度

15.以下关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船使用环节征税

B.车船税的税率分为比例税率和定额税率

C.车船税的征收对象为在我国境内使用车船的个人和单位

D.车船税实行源泉扣缴制度

16.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对船舶吨位征税

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

C.船舶吨税的征收对象为在我国境内进出港口的船舶

D.船舶吨税实行源泉扣缴制度

17.以下关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是对车辆通行道路征收的费用

B.车辆通行费的征收对象为在我国境内行驶道路的车辆

C.车辆通行费的征收标准由省级人民政府制定

D.车辆通行费不属于税收范畴

18.以下关于环保税的说法，正确的是：

A.环保税是对环境污染行为征税

B.环保税的税率分为比例税率和定额税率

C.环保税的征收对象为在我国境内排放污染物的单位和个人

D.环保税实行源泉扣缴制度

19.以下关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出口货物征税

B.关税的税率分为进口关税和出口关税

C.关税的征收对象为在我国境内进出口货物的单位和个人

D.关税实行源泉扣缴制度

20.以下关于国际税收的说法，正确的是：

A.国际税收是指国家之间在税收方面的相互关系

B.国际税收主要包括税收协定、避税港和反避税措施

C.国际税收对维护国家主权和经济利益具有重要意义

D.国际税收与国际金融密切相关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.我国古代的“租庸调制”是按照人口征税，而不是按照土地面积征税。（）

2.中华人民共和国成立后，税收制度的改革一直以简化税制、降低税率为主要目标。（）

3.税收法定原则要求所有税收政策都必须通过立法程序确定。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。（）

5.企业所得税的税率在特定情况下可以低于25%。（）

6.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴。（）

7.资源税的征收对象仅限于矿产资源，不包括土地资源。（）

8.房产税的征收对象包括个人和单位，不论其是否拥有房产。（）

9.印花税的税率通常根据合同金额的一定比例确定。（）

10.车辆购置税的征收是一次性的，购置后的车辆不再缴纳该税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的基本内容和意义。

2.解释增值税的“链条税制”及其在税收管理中的作用。

3.简要说明企业所得税的纳税申报流程。

4.阐述个人所得税中专项附加扣除的概念及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度改革对经济社会发展的影响。

2.结合实际案例，分析税收筹划的合法性与风险，并探讨如何有效规避税收筹划的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.CD

解析思路：A选项井田制与重农抑商政策无关；B选项均田制并非按田亩征税；C选项租庸调制确实轻徭薄赋；D选项两税法改变了人头税为主的征税方式。

2.ABCD

解析思路：A选项个人所得税法是重要改革；B选项1994年税制改革影响深远；C选项增值税法是重要改革；D选项营改增试点是重大改革举措。

3.ABCD

解析思路：A选项税收法定原则要求立法机关制定税收法律；B选项有利于维护税收秩序和稳定；C选项要求税务机关依法征税；D选项是税收制度的基石。

4.ABCD

解析思路：A选项增值税定义正确；B选项税率分类正确；C选项扣除制度正确；D选项征收对象正确。

5.ABCD

解析思路：A选项企业所得税定义正确；B选项税率分类正确；C选项应纳税所得额计算正确；D选项征收对象正确。

6.ABCD

解析思路：A选项个人所得税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

7.ABCD

解析思路：A选项资源税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

8.ABCD

解析思路：A选项房产税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

9.ABCD

解析思路：A选项印花税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

10.ABCD

解析思路：A选项车辆购置税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

11.ABCD

解析思路：A选项城镇土地使用税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

12.ABCD

解析思路：A选项城市维护建设税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

13.ABCD

解析思路：A选项契税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

14.ABCD

解析思路：A选项土地增值税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

15.ABCD

解析思路：A选项车船税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

16.ABCD

解析思路：A选项船舶吨税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

17.ABCD

解析思路：A选项车辆通行费定义正确；B选项征收对象正确；C选项征收标准由省级政府制定；D选项不属于税收范畴正确。

18.ABCD

解析思路：A选项环保税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

19.ABCD

解析思路：A选项关税定义正确；B选项税率分类正确；C选项征收对象正确；D选项源泉扣缴制度正确。

20.ABCD

解析思路：A选项国际税收定义正确；B选项内容正确；C选项意义正确；D选项与国际金融相关正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：租庸调制是按土地面积征税。

2.×

解析思路：税收制度改革并非一直以简化税制、降低税率为主要目标。

3.√

解析思路：税收法定原则要求所有税收政策都必须通过立法程序确定。

4.√

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。

5.√

解析思路：企业所得税税率在特定情况下可以低于25%，如高新技术企业。

6.√

解析思路：个人所得税征收方式包括自行申报和代扣代缴。

7.×

解析思路：资源税征收对象包括矿产资源，也包括土地资源。

8.×

解析思路：房产税征收对象为拥有房产的个人和单位。

9.√

解析思路：印花税税率通常根据合同金额的一定比例确定。

10.√

解析思路：车辆购置税征收是一次性的，购置后的车辆不再缴纳该税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收法定原则的基本内容是税收法律必须由立法机关制定，税收法定原则的意义在于维护税收秩序和稳定，确保税务机关依法征税，是税收制度的基石。

2.增值税的“链条税制”是指增值税在生产和流通环节中逐级征收，形成一种链条式的税收体系。这种制度的作用在于防止重复征税，促进产业链的健康发展。

3.企业所得税的纳税申报流程包括：企业自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，向税务机关报送，税务机关审核，企业缴纳税款。

4.个人所得税中的专项附加扣除是指根据国家规定，对个人所得税纳税人进行