专业讨论与考生互动分享试题及答案

专业讨论与考生互动分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照增值税的计税方法，下列哪些属于简易计税方法？

A.直接按销售额计税

B.按照销售额和成本的比例计税

C.按照销售额和费用比例计税

D.按照销售额和税金比例计税

3.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元，但资产总额超过2000万元

C.年应税销售额未超过500万元，但资产总额超过1000万元

D.年应税销售额未超过500万元，但资产总额超过500万元

4.下列哪些属于增值税专用发票的用途？

A.证明购销双方的销售行为

B.证明购销双方的成本核算

C.证明购销双方的资金结算

D.证明购销双方的经济利益

5.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税税额

B.外购服务的增值税税额

C.外购不动产的增值税税额

D.外购无形资产的增值税税额

6.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物的增值税税额

B.提供加工修理修配劳务的增值税税额

C.销售不动产的增值税税额

D.销售无形资产的增值税税额

7.下列哪些属于增值税的应纳税额？

A.销项税额减去进项税额

B.销项税额减去应税销售额

C.销项税额减去成本

D.销项税额减去费用

8.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人减半征收增值税

B.高新技术企业减半征收增值税

C.农业生产者免征增值税

D.从事教育、医疗、养老等社会事业的单位免征增值税

9.下列哪些属于增值税的税收征收管理？

A.增值税申报

B.增值税发票管理

C.增值税纳税评估

D.增值税纳税检查

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.注册地

B.办公地

C.经营地

D.住所地

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.提供方

D.收益方

13.下列哪些属于增值税的纳税主体？

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

14.下列哪些属于增值税的纳税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税纳税申报表

D.增值税完税证明

15.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.增值税进项税额抵扣清单

D.增值税纳税评估报告

16.下列哪些属于增值税的纳税评估？

A.查账评估

B.税源调查

C.税收风险分析

D.税收合规性检查

17.下列哪些属于增值税的纳税检查？

A.税务机关的日常检查

B.税务机关的专项检查

C.税务机关的临时检查

D.税务机关的全面检查

18.下列哪些属于增值税的纳税争议？

A.纳税人申报税款争议

B.纳税人纳税地点争议

C.纳税人纳税期限争议

D.纳税人纳税主体争议

19.下列哪些属于增值税的纳税程序？

A.纳税申报

B.纳税评估

C.纳税检查

D.纳税争议处理

20.下列哪些属于增值税的纳税风险？

A.纳税人申报错误

B.纳税人纳税地点错误

C.纳税人纳税期限错误

D.纳税人纳税主体错误

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费等各个环节的增值额征收的一种流转税。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商品销售、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产的个人和单位。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。（）

4.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣增值税专用发票的税额。（×）

5.增值税的纳税期限根据纳税人的具体情况由税务机关确定。（√）

6.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（√）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。（√）

8.增值税的纳税主体仅限于企业法人。（×）

9.增值税的税收优惠政策适用于所有纳税人。（×）

10.增值税的纳税检查是税务机关对纳税人的税收申报、纳税申报表、发票等资料进行审核的过程。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.简述增值税的进项税额和销项税额的概念及其计算方法。

4.简述增值税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。

2.论述增值税改革对促进我国经济发展的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产。

2.A

解析思路：简易计税方法通常是指直接按销售额计税。

3.ABD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元，以及资产总额超过2000万元或1000万元。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票主要用于证明购销双方的销售行为、成本核算、资金结算和经济利益。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、外购服务、外购不动产和外购无形资产的增值税税额。

6.ABCD

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产的增值税税额。

7.A

解析思路：增值税的应纳税额为销项税额减去进项税额。

8.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对小规模纳税人减半征收、高新技术企业减半征收、农业生产者免征和从事特定社会事业的单位免征。

9.ABCD

解析思路：增值税的税收征收管理包括申报、发票管理、纳税评估和纳税检查。

10.ABC

解析思路：增值税的纳税期限通常为每月、每季度或每半年申报一次。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括注册地、办公地、经营地和住所地。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括购买方、销售方、提供方和收益方。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税主体包括企业、行政单位、事业单位和社会团体。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税凭证包括专用发票、普通发票、申报表和完税证明。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括申报表、专用发票清单、进项税额抵扣清单和评估报告。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税评估包括查账评估、税源调查、税收风险分析和合规性检查。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税检查包括税务机关的日常检查、专项检查、临时检查和全面检查。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税争议包括申报、地点、期限和主体的争议。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税程序包括申报、评估、检查和争议处理。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税风险包括申报、地点、期限和主体的错误。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题答案：

1.增值税专用发票的作用是证明购销双方的销售行为、成本核算、资金结算和经济利益，以及作为增值税进项税额抵扣的依据。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于认定标准、计税方法、税收优惠和申报要求等方面。

3.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产和无形资产支付的增值税税额；销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产应收取的增值税税额。计算方法通常为销售额乘以适用税率。

4.增值税纳税申报的基本流程