2025年税务师各科目备考要点试题及答案

2025年税务师各科目备考要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.农民

2.企业在下列哪些情况下可以申请出口退税？

A.出口货物

B.出口服务

C.出口技术

D.出口工程

3.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.非货币性资产交换收入

4.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.招聘费用

B.业务招待费

C.技术研发费用

D.员工培训费用

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.小型微利企业

D.资源综合利用企业

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产货物

C.出口货物

D.国内外旅客运输服务

9.企业在下列哪些情况下可以享受增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.出口企业

D.从事农业生产的纳税人

10.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.小型微利企业

D.资源综合利用企业

11.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.资产转让所得

D.教育支出

12.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额税

B.销售额加扣除额税

C.销售额减扣除额税

D.销售额乘以税率

13.企业在下列哪些情况下可以享受增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.出口企业

D.从事农业生产的企业

14.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额法

B.应税所得率法

C.应税所得额加扣除额法

D.应税所得额乘以税率

15.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合所得税率法

B.分项所得税率法

C.综合所得税率加扣除额法

D.分项所得税率加扣除额法

16.下列哪些属于增值税的征收期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据企业实际情况确定

17.下列哪些属于企业所得税的征收期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据企业实际情况确定

18.下列哪些属于个人所得税的征收期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据个人实际情况确定

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.电子申报

B.纸质申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.电子申报

B.纸质申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的单位和个人。（）

2.企业出口货物免征增值税，但需要提供相关出口证明文件。（）

3.企业发生的捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

4.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计算缴纳个人所得税。（）

5.企业在计算增值税应纳税额时，可以将进项税额全部扣除。（）

6.企业在享受企业所得税减免税政策时，需要按照规定期限向税务机关申报。（）

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

8.增值税一般纳税人可以选择按月或者按季申报缴纳增值税。（）

9.企业发生的广告费用，在计算企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。（）

10.个人所得税的纳税申报可以通过电子申报、纸质申报、邮寄申报或代理申报的方式进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的，并列举影响应纳税所得额的主要因素。

3.说明个人所得税的纳税申报流程，包括申报时间和申报方式。

4.阐述增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性，以及如何进行有效的税收筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在我国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的单位和个人，既包括企业，也包括个人，还包括行政单位和农民。

2.ABC

解析思路：出口退税是指对出口货物、服务、技术和工程给予的税收减免。根据我国税法规定，出口货物、服务和技术的出口企业可以申请出口退税。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入总额减去允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，上述选项均属于应税所得。

4.ABCD

解析思路：税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将某些支出在计算过程中先行扣除。上述选项均为可以在税前扣除的支出。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于符合条件的高新技术企业、创新型企业、小型微利企业和资源综合利用企业。

8.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物和国内外旅客运输服务。

9.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策适用于小规模纳税人、一般纳税人、出口企业和从事农业生产的企业。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策适用于高新技术企业、创新型企业、小型微利企业和资源综合利用企业。

11.ABD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

12.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额税、销售额加扣除额税、销售额减扣除额税和销售额乘以税率。

13.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人、出口企业和从事农业生产的企业。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括应纳税所得额法、应税所得率法、应税所得额加扣除额法和应税所得额乘以税率。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括综合所得税率法、分项所得税率法、综合所得税率加扣除额法和分项所得税率加扣除额法。

16.AB

解析思路：增值税的征收期限分为按月和按季申报。

17.AB

解析思路：企业所得税的征收期限分为按月和按季申报。

18.ABC

解析思路：个人所得税的征收期限分为按月、按季和每年申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括电子申报、纸质申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括电子申报、纸质申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分类包括一般纳税人和小规模纳税人，两者均属于增值税的纳税人。

2.√

解析思路：出口企业需要提供相关出口证明文件，才能申请出口退税。

3.×

解析思路：企业发生的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，有特定的扣除限额。

4.√

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按照累进税率计算缴纳个人所得税。

5.×

解析思路：企业计算增值税应纳税额时，可以扣除进项税额，但并非全部进项税额都可以扣除。

6.√

解析思路：享受企业所得税减免税政策的企业，需要按照规定期限向税务机关申报。

7.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择按月或者按季申报缴纳增值税。

9.×

解析思路：企业发生的广告费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，有特定的扣除限额。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以通过电子申报、纸质申报、邮寄申报或代理申报的方式进行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收政策的纳税人分类及其各自的特点包括：一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额达到一定规模，按规定需要按照一般纳税人计税方法计税的纳税人；小规模纳税人是指年销售额未达到一般纳税人标准，按规定可以按照简易计税方法计税的纳税人。

2.企业所得税的应纳税所得额是通过企业的收入总额减去允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额来计算的。影响应纳税所得额的主要因素包括：企业的收入水平、成本费用控制、资产折旧和摊销、税收优惠政策等。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人按照规定期限填写纳税申报表，提交税务机关；税务机关审核申报表，计算应纳税额；纳税人缴纳应纳税额。

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。简易计税方法的特点是简化计税程序，降低税收成本，提高税收征管效率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业经营的影响是多方面的。一方面，税收政策可以调整企业的经营行为，如通过税收优惠鼓励企业研发创新、投资环保等；另一方面，税收政策可以影响企业的盈利水平和投资决策。例如，提高增值税税率可能增加企业的成本，降低企业的盈利空间；而税收减免则可能提高企业的盈利能力和投资回报率。实