2025年税务师考试考试动态试题及答案

2025年税务师考试考试动态试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.营业外支出

D.税收滞纳金

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

4.关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是？

A.专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票的领购实行实名制

C.专用发票的使用实行一票一码

D.专用发票的存根联和记账联由企业自行打印

5.以下哪些属于增值税小规模纳税人的简易征收范围？

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出口货物

D.销售自产自用货物

6.企业在计算土地增值税时，下列哪些项目可以扣除？

A.土地使用权出让金

B.建筑物折旧

C.增值税

D.城市基础设施配套费

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.创业投资企业税收优惠

D.外商投资企业税收优惠

8.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.免税并退税

B.免税不退税

C.退增值税

D.退消费税

9.以下哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.合理确定收入

B.优化成本费用结构

C.选择合适的税收优惠政策

D.优化资产配置

10.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.自行申报

B.纳税人自行网上申报

C.纳税人委托税务代理人申报

D.税务机关代为申报

11.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

12.以下哪些属于增值税的纳税申报内容？

A.销售额

B.购进额

C.应纳税额

D.已纳税额

13.以下哪些属于企业所得税的纳税申报内容？

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.已纳税额

D.税收滞纳金

14.以下哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.增值税减免税申报表

D.增值税纳税申报汇总表

15.以下哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税减免税申报表

C.企业所得税汇总纳税申报表

D.企业所得税预缴申报表

16.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

18.以下哪些属于增值税的纳税申报内容？

A.销售额

B.购进额

C.应纳税额

D.已纳税额

19.以下哪些属于企业所得税的纳税申报内容？

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.已纳税额

D.税收滞纳金

20.以下哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.增值税减免税申报表

D.增值税纳税申报汇总表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税申报期限是相同的。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

3.企业在计算土地增值税时，可以扣除因土地增值而产生的土地增值税。（）

4.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

5.增值税的出口退税政策规定，出口企业可以全额退还增值税。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因职工培训产生的费用。（）

7.增值税专用发票的领购和使用，对企业而言没有特别的要求。（）

8.企业所得税的纳税申报表中，应纳税所得额是指企业的收入减去成本后的余额。（）

9.增值税的纳税申报表中，销售额是指企业销售货物、提供劳务取得的全部收入。（）

10.企业所得税的纳税申报表中，已纳税额是指企业已缴纳的所得税金额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的税收筹划方法中的“优化成本费用结构”具体包括哪些措施。

3.描述增值税专用发票的领购和使用流程。

4.说明企业所得税纳税申报表中的“应纳税所得额”是如何计算的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业财务的影响。

2.分析企业所得税优惠政策对企业投资决策的影响，并探讨如何有效利用这些政策进行税收筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：工资薪金支出和利息支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除，而营业外支出和税收滞纳金则不能。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息收入和资产转让收入。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，领购实行实名制，使用实行一票一码。

5.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人的简易征收范围包括销售农产品、提供餐饮服务和销售自产自用货物。

6.AB

解析思路：土地增值税的扣除项目包括土地使用权出让金和建筑物折旧，增值税和城市基础设施配套费不能扣除。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业和创业投资企业的税收优惠。

8.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括免税并退税、免税不退税、退增值税和退消费税。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划方法包括合理确定收入、优化成本费用结构、选择合适的税收优惠政策和优化资产配置。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括自行申报、纳税人自行网上申报、纳税人委托税务代理人申报和税务机关代为申报。

11.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前和每季度15日前。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报内容包括销售额、购进额、应纳税额和已纳税额。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报内容包括应纳税所得额、应纳税额、已纳税额和税收滞纳金。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税专用发票清单、增值税减免税申报表和增值税纳税申报汇总表。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税减免税申报表、企业所得税汇总纳税申报表和企业所得税预缴申报表。

16.AB

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前和每季度15日前。

17.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前和每季度15日前。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报内容包括销售额、购进额、应纳税额和已纳税额。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报内容包括应纳税所得额、应纳税额、已纳税额和税收滞纳金。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税专用发票清单、增值税减免税申报表和增值税纳税申报汇总表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报期限不同，小规模纳税人实行简易申报。

2.√

解析思路：自然灾害造成的财产损失属于不可抗力因素，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.×

解析思路：土地增值税的扣除项目不包括因土地增值而产生的土地增值税。

4.√

解析思路：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，这是企业所得税的税收优惠政策之一。

5.√

解析思路：出口退税政策规定，出口企业可以全额退还增值税。

6.√

解析思路：职工培训费用属于企业合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：增值税专用发票的领购和使用对企业有特定要求，如实名制、一票一码等。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报表中的“应纳税所得额”是指企业的收入减去成本后的余额。

9.√

解析思路：增值税的纳税申报表中的“销售额”是指企业销售货物、提供劳务取得的全部收入。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税申报表中的“已纳税额”是指企业已缴纳的所得税金额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：分别阐述一般纳税人和小规模纳税人在税率、计税方法、发票使用、申报流程等方面的差异。

2.解释企业所得税的税收筹划方法中的“优化成本费用结构”具体包括哪些措施。

解析思路：列举并解释如何通过调整成本和费用的构成，降低税负的具体措施。

3.描述增值税专用发票的领购和使用流程。

解析思路：按步骤描述从申请领购到使用、保存直至报废的整个过程。

4.说明企业所得税纳税申报表中的“应纳税所得额”是如何计算的。

解析思路：解释计算应纳税所得额的公式，包括收入、成本、费用、