2025年税务师考试的知识动力试题及答案

2025年税务师考试的知识动力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内销售不动产的企业

C.在中国境内提供应税服务的单位和个人

D.在中国境内进口货物的单位和个人

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的个体工商户

C.在中国境内注册登记的合伙企业

D.在中国境内注册登记的个人独资企业

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满一百八十三天的个人

D.在中国境内有住所，但在中国境外居住的个人

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额加价

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去损失

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去损失

14.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

20.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.居住地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值额征收的一种税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的所有企业。（）

3.个人所得税的征税范围包括境内外的全部所得。（）

4.增值税的税率分为一档和二档，一档为13%，二档为9%。（）

5.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

6.个人所得税的税率分为七档，最高税率为45%。（）

7.增值税的纳税期限一般为一个月，但特殊情况可以延长。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为一年，但特殊情况可以延长。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为一年，但特殊情况可以延长。（）

10.增值税的纳税地点为货物销售地或者劳务提供地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和纳税义务人的基本概念。

2.说明企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

3.解释个人所得税中“综合所得”和“专项附加扣除”的概念及其在计算应纳税所得额中的应用。

4.描述增值税、企业所得税和个人所得税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战和应对措施。

2.探讨个人所得税改革对于调节收入分配、促进社会公平的积极影响，并分析当前个人所得税改革中存在的问题及建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、在中国境内销售不动产的企业、在中国境内提供应税服务的单位和个人以及在中国境内进口货物的单位和个人。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、个体工商户、合伙企业和个人独资企业。

10.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人以及在中国境内无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满一百八十三天的个人。

二、判断题答案：

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值额征收的一种税，这是增值税的基本概念。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业，不包括个体工商户、合伙企业和个人独资企业。

3.×

解析思路：个人所得税的征税范围仅限于境内所得，不包括境外所得。

4.√

解析思路：增值税的税率分为一档和二档，一档为13%，二档为9%，这是增值税的税率设置。

5.×

解析思路：企业所得税的税率为25%，但根据企业类型和所得情况，可能适用其他税率，如小型微利企业适用的税率为20%。

6.×

解析思路：个人所得税的税率分为七档，最高税率为45%，但只有特定高收入者适用最高税率。

7.√

解析思路：