2025年税务师考试小时候试题及答案

2025年税务师考试小时候试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生下列支出中，可以税前扣除的有：

A.职工工资及三项经费

B.购买固定资产支出

C.捐赠支出

D.企业所得税支出

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的批发企业

B.年应税销售额超过200万元的零售企业

C.年应税销售额超过100万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

4.企业计算企业所得税时，下列哪些属于永久性差异：

A.国债利息收入

B.捐赠支出

C.无形资产减值准备

D.投资收益

5.下列各项中，属于企业所得税税收优惠政策的有：

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.投资于符合条件的企业优惠

D.企业研发费用加计扣除

6.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.利息收入

8.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人采取赊销、分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

C.纳税人采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

D.纳税人委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

9.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.职工工资及三项经费

B.购买固定资产支出

C.捐赠支出

D.利息支出

10.下列各项中，属于增值税纳税人的有：

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的单位和个人

B.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

D.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

11.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算中的收入总额的有：

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

12.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算中的成本、费用、税金及损失的有：

A.购买固定资产支出

B.捐赠支出

C.投资收益

D.利息支出

13.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算中的税前扣除项目的是：

A.职工工资及三项经费

B.购买固定资产支出

C.捐赠支出

D.利息支出

15.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的批发企业

B.年应税销售额超过200万元的零售企业

C.年应税销售额超过100万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

16.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人采取赊销、分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

C.纳税人采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

D.纳税人委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

17.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算中的税前扣除项目的是：

A.职工工资及三项经费

B.购买固定资产支出

C.捐赠支出

D.利息支出

18.下列各项中，属于增值税纳税人的有：

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的单位和个人

B.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

D.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

19.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算中的收入总额的有：

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

20.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算中的成本、费用、税金及损失的有：

A.购买固定资产支出

B.捐赠支出

C.投资收益

D.利息支出

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额税前扣除。（）

3.企业购买固定资产的支出，在计算企业所得税时，可以在当期税前扣除。（）

4.企业发生的职工工资及三项经费，在计算企业所得税时，可以全额税前扣除。（）

5.增值税一般纳税人销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（）

6.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

7.企业发生的业务招待费，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额的60%税前扣除。（）

8.增值税小规模纳税人的征收率为3%，一般纳税人的征收率为6%。（）

9.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额的30%税前扣除。（）

10.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额的50%加计扣除。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.说明企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.解释增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

4.阐述企业所得税的纳税年度是如何规定的。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济发展中的作用。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

2.A,B,C。解析：捐赠支出和利息支出属于税前扣除范围，购买固定资产支出属于资本性支出，不得税前扣除。

3.A,B。解析：一般纳税人的标准是年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。

4.A,B,D。解析：国债利息收入、捐赠收入和利息收入属于免税收入，投资收益不属于免税收入。

5.A,B,C,D。解析：这些都是企业所得税的税收优惠政策。

6.A,B,C,D。解析：这些均属于增值税的应税行为。

7.A,B,D。解析：国债利息收入、捐赠收入和利息收入属于免税收入，投资收益不属于免税收入。

8.A,B,C,D。解析：这些均为增值税纳税义务发生时间的规定。

9.A,B,C,D。解析：这些均为企业所得税税前扣除项目。

10.A,C,D。解析：一般纳税人和小规模纳税人都是增值税纳税人，但年应税销售额超过500万元的企业为一般纳税人。

11.A,B,C,D。解析：这些均属于企业所得税应纳税所得额计算中的收入总额。

12.A,B,D。解析：这些均为企业所得税应纳税所得额计算中的成本、费用、税金及损失。

13.A,B,C,D。解析：这些均属于增值税征收范围。

14.A,B,C,D。解析：这些均为企业所得税应纳税所得额计算中的税前扣除项目。

15.A,B,C,D。解析：一般纳税人和小规模纳税人都是增值税纳税人，但年应税销售额超过500万元的企业为一般纳税人。

16.A,B,C,D。解析：这些均为增值税纳税义务发生时间的规定。

17.A,B,C,D。解析：这些均为企业所得税应纳税所得额计算中的税前扣除项目。

18.A,C,D。解析：一般纳税人和小规模纳税人都是增值税纳税人，但年应税销售额超过500万元的企业为一般纳税人。

19.A,B,C,D。解析：这些均属于企业所得税应纳税所得额计算中的收入总额。

20.A,B,C,D。解析：这些均为企业所得税应纳税所得额计算中的成本、费用、税金及损失。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人也可以申请开具专用发票，但需要满足一定条件。

2.错误。解析：捐赠支出在计算企业所得税时，只能按照规定比例扣除。

3.错误。解析：企业购买固定资产的支出，需要按照税法规定的折旧方法在税前扣除。

4.正确。解析：企业发生的职工工资及三项经费，按照规定标准在税前扣除。

5.错误。解析：增值税一般纳税人销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

6