2025年税务师复习体会试题及答案

2025年税务师复习体会试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的有：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.提供应税服务的单位和个人

D.出口货物的销售者

2.以下哪些属于营业税的征税范围：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

D.销售农产品

3.关于企业所得税的税率，以下说法正确的有：

A.法定税率为25%

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.特许权使用费所得

5.关于城镇土地使用税的计税依据，以下说法正确的有：

A.土地使用权出让、转让、出租、抵押等行为

B.土地占用面积

C.土地评估价格

D.土地增值税

6.以下哪些属于增值税的减免税项目：

A.纳税人销售自己使用过的物品

B.纳税人销售农产品

C.纳税人销售自产的货物

D.纳税人提供应税服务

7.关于房产税的计税依据，以下说法正确的有：

A.房产原值

B.房产评估价格

C.房产占用面积

D.房产租金收入

8.以下哪些属于资源税的征税范围：

A.原油

B.天然气

C.铜矿

D.锰矿

9.以下哪些属于印花税的征税范围：

A.经济合同

B.权利、许可证照

C.财产转移书据

D.技术合同

10.以下哪些属于契税的征税范围：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

11.以下哪些属于车辆购置税的征税范围：

A.购置自用应税车辆的购置者

B.购置自用应税车辆的单位

C.购置自用应税车辆的个体工商户

D.购置自用应税车辆的境外企业

12.以下哪些属于车船税的征税范围：

A.机动车辆

B.非机动车辆

C.船舶

D.船舶辅助设备

13.以下哪些属于环境保护税的征税范围：

A.排污单位

B.排污单位排放的应税污染物

C.排污单位排放应税污染物的数量

D.排污单位排放应税污染物的浓度

14.以下哪些属于文化事业建设费的征收范围：

A.广播电影电视节目制作服务

B.广告服务

C.软件和信息技术服务

D.娱乐服务

15.以下哪些属于教育费附加的征收范围：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.提供应税服务的单位和个人

D.出口货物的销售者

16.以下哪些属于地方教育附加的征收范围：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.提供应税服务的单位和个人

D.出口货物的销售者

17.以下哪些属于残疾人就业保障金的征收范围：

A.用人单位

B.用人单位安排的残疾人就业

C.用人单位支付的残疾人就业保障金

D.用人单位支付的残疾人工资

18.以下哪些属于水利建设基金费的征收范围：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.提供应税服务的单位和个人

D.出口货物的销售者

19.以下哪些属于地方水利建设基金费的征收范围：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.提供应税服务的单位和个人

D.出口货物的销售者

20.以下哪些属于城市维护建设税的征收范围：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.提供应税服务的单位和个人

D.出口货物的销售者

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限最长不得超过1年。（）

2.营业税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

3.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期。（）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

6.资源税的征收标准是按照资源产品的销售额或者产量计算。（）

7.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（）

8.契税的税率是按照房屋买卖合同金额的3%至5%计算的。（）

9.车辆购置税的税率为10%，不分车型、用途。（）

10.环境保护税的征收标准是按照污染物排放的浓度和数量计算的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的责任。

4.简述房产税的纳税申报时间。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度的演变及其对经济社会发展的影响。

2.论述税收筹划在企业发展中的作用及应注意的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额扣除进项税额后的余额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，附报相关资料，向税务机关报送申报表及附报资料。

3.个人所得税的扣缴义务人的责任包括：扣缴义务人应当按照国家规定办理个人所得税的扣缴手续，依法代扣代缴个人所得税，并按照规定期限向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。

4.房产税的纳税申报时间为每年的1月1日至4月30日。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国税收制度的演变经历了从单一税制到复合税制，从税种较少到税种繁多，从税率