2025年税务师考试学生反馈试题及答案

2025年税务师考试学生反馈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.提供应税服务的个人

C.销售不动产的单位

D.出口货物的企业

2.下列哪些情形下，纳税人可以申请增值税专用发票？

A.购买原材料

B.销售货物

C.提供应税服务

D.购买固定资产

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.企业所得税的计税依据是什么？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除成本

D.应纳税所得额减去可扣除成本

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税简易计税方法

D.增值税差额征税

6.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税

B.购买固定资产的增值税

C.购买不动产的增值税

D.购买无形资产的增值税

7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供应税服务收入

C.出租不动产收入

D.出口货物收入

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买原材料成本

B.购买固定资产折旧

C.购买无形资产摊销

D.购买不动产摊销

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口服务退增值税

C.出口不动产退增值税

D.出口无形资产退增值税

10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.环保节能设备投资抵免

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.提供应税服务

C.出租不动产

D.出口服务

12.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.投资收益

13.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供应税服务

C.出租不动产

D.出口无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.环保节能设备投资抵免

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税简易计税方法

D.增值税差额征税

16.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除成本

D.应纳税所得额减去可扣除成本

17.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税

B.购买固定资产的增值税

C.购买不动产的增值税

D.购买无形资产的增值税

18.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供应税服务收入

C.出租不动产收入

D.出口货物收入

19.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买原材料成本

B.购买固定资产折旧

C.购买无形资产摊销

D.购买不动产摊销

20.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口服务退增值税

C.出口不动产退增值税

D.出口无形资产退增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的全部收入减去全部成本费用后的余额。（）

3.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

4.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。（）

5.增值税的出口退税政策只适用于出口货物。（）

6.企业所得税的免税收入包括国家财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。（）

7.增值税的零税率政策适用于所有出口企业。（）

8.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受更多的税收减免。（）

9.增值税的免税项目包括销售自产自用产品、提供自产自用服务、出租自用不动产等。（）

10.企业所得税的计税依据中，应纳税所得额可以减去捐赠支出、广告费和业务宣传费等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的计税依据及其构成要素。

3.简述增值税出口退税政策的基本原则和操作流程。

4.简述企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受的税收减免措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括生产、服务、销售不动产和出口货物的企业或个人。

2.ABC

解析思路：增值税专用发票主要用于购买原材料、销售货物和提供应税服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，由应税收入减去可扣除成本得出。

5.BC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

6.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产的增值税。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供应税服务、出租不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括购买原材料成本、固定资产折旧、无形资产摊销和不动产摊销。

9.A

解析思路：增值税出口退税政策主要针对出口货物的增值税进行退还。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除和环保节能设备投资抵免。

11.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、提供应税服务和出租不动产。

12.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和银行存款利息收入。

13.AB

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物和提供应税服务。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除和环保节能设备投资抵免。

15.BC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

16.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，由应税收入减去可扣除成本得出。

17.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产的增值税。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供应税服务、出租不动产和出口货物。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括购买原材料成本、固定资产折旧、无形资产摊销和不动产摊销。

20.A

解析思路：增值税出口退税政策主要针对出口货物的增值税进行退还。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率可能相同或不同。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非全部收入减去全部成本费用。

3.×

解析思路：简易计税方法不适用于所有小规模纳税人，部分一般纳税人也可选择适用。

4.×

解析思路：企业所得税的优惠政策并非适用于所有企业，只有符合条件的企业才能享受。

5.×

解析思路：出口退税政策不仅适用于出口货物，还包括出口服务。

6.√

解析思路：免税收入包括国家财政拨款等，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。

7.×

解析思路：零税率政策适用于部分出口企业，而非所有出口企业。

8.√

解析思路：高新技术企业可以享受更多的税收减免，这是税收优惠政策的一部分。

9.×

解析思路：免税项目不包括销售自产自用产品、提供自产自用服务、出租自用不动产等。

10.√

解析思路：捐赠支出、广告费和业务宣传费等可以在计算企业所得税时扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：简要介绍简易计税方法的定义、特点和适用范围，如小规模纳税人和部分一般纳税人等。

2.简述企业所得税的计税依据及其构成要素。

解析思路：解释企业所得税的计税依据为何为应纳税所得额，并列出构成要素，如收入、成本、费用等。

3.简述增值税出口退税政策的基本原则和操作流程。

解析思路：阐述出口退税政策的基本原则，如税收中性、公平竞争等，并描述操作流程，如申报、审核、退税等。

4.简述企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受的税收减免措施。

解析思路：介绍高新技术企业可以享受的税收减免措施，如减免企业所得税、研发费用加计扣除等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

解析思路：首先论述增值税在促进经济发展中的作用，