2025年税务师考试前沿试题及答案

2025年税务师考试前沿试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人适用的税率为13%

B.增值税小规模纳税人适用的税率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物、劳务等

D.增值税简易计税方法适用的税率为5%

2.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

C.个人所得税实行超额累进税率

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

4.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的高新技术企业所得，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用

C.增值税普通发票适用于所有纳税人

D.增值税发票实行实名制管理

7.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当在年度终了后5个月内办理企业所得税汇算清缴

B.企业应当在年度终了后6个月内办理企业所得税汇算清缴

C.企业应当在年度终了后7个月内办理企业所得税汇算清缴

D.企业应当在年度终了后8个月内办理企业所得税汇算清缴

8.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有：

A.个人所得税扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人

B.个人所得税扣缴义务人包括支付劳务报酬所得的单位和个人

C.个人所得税扣缴义务人包括支付稿酬所得的单位和个人

D.个人所得税扣缴义务人包括支付特许权使用费所得的单位和个人

9.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人应当在纳税期内向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税小规模纳税人应当在纳税期内向税务机关报送增值税纳税申报表

C.增值税纳税人应当在纳税期内向税务机关报送增值税纳税申报表

D.增值税纳税人应当在纳税期内向税务机关报送增值税纳税申报表及附列资料

10.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应当在年度终了后5个月内办理企业所得税纳税申报

B.企业应当在年度终了后6个月内办理企业所得税纳税申报

C.企业应当在年度终了后7个月内办理企业所得税纳税申报

D.企业应当在年度终了后8个月内办理企业所得税纳税申报

11.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月15日内办理纳税申报

B.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月25日内办理纳税申报

C.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月30日内办理纳税申报

D.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月次月15日内办理纳税申报

12.下列关于增值税发票开具的说法，正确的有：

A.增值税专用发票应当按照规定的格式开具

B.增值税专用发票应当加盖发票专用章

C.增值税普通发票应当按照规定的格式开具

D.增值税普通发票应当加盖发票专用章

13.下列关于企业所得税预缴的说法，正确的有：

A.企业应当在季度终了后15日内办理企业所得税预缴申报

B.企业应当在季度终了后30日内办理企业所得税预缴申报

C.企业应当在年度终了后15日内办理企业所得税预缴申报

D.企业应当在年度终了后30日内办理企业所得税预缴申报

14.下列关于个人所得税自行申报的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月15日内办理自行申报

B.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月25日内办理自行申报

C.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月30日内办理自行申报

D.个人所得税纳税人应当在取得所得后的次月次月15日内办理自行申报

15.下列关于增值税发票丢失的处理方法，正确的有：

A.增值税专用发票丢失，纳税人应当及时向税务机关报告，并按照规定进行处理

B.增值税普通发票丢失，纳税人应当及时向税务机关报告，并按照规定进行处理

C.增值税专用发票丢失，纳税人可以自行开具红字发票进行冲销

D.增值税普通发票丢失，纳税人可以自行开具红字发票进行冲销

16.下列关于企业所得税汇算清缴申报资料的说法，正确的有：

A.企业应当在办理企业所得税汇算清缴申报时，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料

B.企业应当在办理企业所得税汇算清缴申报时，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料

C.企业应当在办理企业所得税汇算清缴申报时，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料

D.企业应当在办理企业所得税汇算清缴申报时，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料和纸质申报资料

17.下列关于个人所得税扣缴义务人申报资料的说法，正确的有：

A.个人所得税扣缴义务人应当在办理个人所得税扣缴申报时，向税务机关报送个人所得税扣缴申报表及附列资料

B.个人所得税扣缴义务人应当在办理个人所得税扣缴申报时，向税务机关报送个人所得税扣缴申报表及附列资料，并附送相关证明材料

C.个人所得税扣缴义务人应当在办理个人所得税扣缴申报时，向税务机关报送个人所得税扣缴申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料

D.个人所得税扣缴义务人应当在办理个人所得税扣缴申报时，向税务机关报送个人所得税扣缴申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料和纸质申报资料

18.下列关于增值税纳税申报资料的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人应当在办理增值税纳税申报时，向税务机关报送增值税纳税申报表及附列资料

B.增值税一般纳税人应当在办理增值税纳税申报时，向税务机关报送增值税纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料

C.增值税一般纳税人应当在办理增值税纳税申报时，向税务机关报送增值税纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料

D.增值税一般纳税人应当在办理增值税纳税申报时，向税务机关报送增值税纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料和纸质申报资料

19.下列关于企业所得税纳税申报资料的说法，正确的有：

A.企业应当在办理企业所得税纳税申报时，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料

B.企业应当在办理企业所得税纳税申报时，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料

C.企业应当在办理企业所得税纳税申报时，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料

D.企业应当在办理企业所得税纳税申报时，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料和纸质申报资料

20.下列关于个人所得税纳税申报资料的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当在办理个人所得税纳税申报时，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及附列资料

B.个人所得税纳税人应当在办理个人所得税纳税申报时，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料

C.个人所得税纳税人应当在办理个人所得税纳税申报时，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料

D.个人所得税纳税人应当在办理个人所得税纳税申报时，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及附列资料，并附送相关证明材料，同时提供电子版申报资料和纸质申报资料

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收方式只有自行申报一种。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

5.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税。（）

6.个人所得税扣缴义务人包括支付财产租赁所得的单位和个人。（）

7.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税年度纳税申报表应当在年度终了后6个月内报送。（）

9.个人所得税纳税人取得境外所得，需要自行向税务机关申报纳税。（）

10.增值税普通发票丢失后，纳税人无需向税务机关报告。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.请简述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.说明个人所得税自行申报的适用范围和申报期限。

4.简要介绍增值税小规模纳税人和一般纳税人的主要区别。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济社会发展中的作用。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税税率分为一般纳税人13%，小规模纳税人3%，零税率适用于出口等，简易计税5%。

2.ABD

解析思路：国有企业、外商投资企业、个人独资企业、个体工商户均为企业所得税纳税人。

3.ABCD

解析思路：所得人为纳税人，支付所得单位或个人为扣缴义务人，超额累进税率，征收方式有自行申报和代扣代缴。

4.ABCD

解析思路：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产均为增值税征收范围。

5.ABCD

解析思路：国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目、技术转让所得、高新技术企业所得均有税收优惠政策。

6.ABCD

解析思路：增值税发票分为专用和普通，专用发票限于一般纳税人，普通发票适用于所有纳税人，实名制管理。

7.AB

解析思路：企业所得税汇算清缴在年度终了后5个月内办理。

8.ABCD

解析思路：支付工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的单位和个人均为个人所得税扣缴义务人。

9.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人、小规模纳税人、纳税人、纳税人及附列资料均需报送增值税纳税申报表。

10.ABCD

解析思路：企业所得税年度纳税申报在年度终了后5个月内办理。

11.ABCD

解析思路：个人所得税自行申报在取得所得后的次月15日内办理。

12.ABCD

解析思路：增值税专用和普通发票均需按规定格式开具，加盖发票专用章。

13.AB

解析思路：企业所得税预缴在季度终了后15日内办理。

14.ABCD

解析思路：个人所得税自行申报在取得所得后的次月15日内办理。

15.AB

解析思路：增值税专用发票丢失需报告并处理，普通发票丢失需报告并处理。

16.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴需报送申报表、附列资料、证明材料，电子版和纸质版。

17.ABCD

解析思路：个人所得税扣缴义务人需报送申报表、附列资料、证明材料，电子版和纸质版。

18.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人需报送申报表、附列资料、证明材料，电子版和纸质版。

19.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报需报送申报表、附列资料、证明材料，电子版和纸质版。

20.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报需报送申报表、附列资料、证明材料，电子版和纸质版。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人认定标准是年应税销售额超过500万元。

2.√

解析思路：企业所得税纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。