2025年税务师考试实操技巧试题及答案

2025年税务师考试实操技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买职工福利支付的增值税

3.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.股息、红利收入

5.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是：

A.购买固定资产支出

B.购买无形资产支出

C.购买存货支出

D.购买职工福利支出

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.个人发生的下列支出中，不属于个人所得税税前扣除的是：

A.医疗保健支出

B.教育支出

C.财产损失支出

D.购买住房支出

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用简易计税方法，但需满足特定条件

D.一般纳税人采用简易计税方法，但需经税务机关批准

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.复合计税方法优惠政策

D.加计扣除优惠政策

10.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减计所得

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的专项扣除

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.收到销售款项当天

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.财务会计核算的当期

B.税法规定的当期

C.纳税人申报的当期

D.税务机关核定的当期

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.财务会计核算的当期

B.税法规定的当期

C.纳税人申报的当期

D.税务机关核定的当期

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税率优惠

B.征收环节优惠

C.纳税期限优惠

D.纳税申报优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税收待遇相同。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递减。（）

4.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除购买固定资产的支出。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

7.增值税的纳税期限可以根据企业实际情况自行选择，但一经确定不得变更。（）

8.企业所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子申报等方式进行。（）

9.个人所得税的纳税申报，居民个人可以选择按月或者按年申报。（）

10.税务师在办理税务事项时，应当遵循诚信、公正、保密的原则。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收待遇差异。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和操作流程。

4.说明税务师在为客户提供税务服务时，应当遵循的基本职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何通过税收政策促进企业创新和技术进步。

2.分析在个人所得税改革中，如何平衡税收公平与效率的关系，并提出具体建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.D

解析思路：购买职工福利支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围。

3.ABCD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、个人消费、无偿赠送他人和投资。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租财产收入和股息、红利收入。

5.D

解析思路：购买职工福利支出不属于企业所得税税前扣除范围。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

7.D

解析思路：购买住房支出不属于个人所得税税前扣除范围。

8.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，但需满足特定条件。

9.ABD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策和加计扣除优惠政策。

10.ABC

解析思路：个人所得税的优惠政策包括免税所得、减计所得和专项附加扣除。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供劳务的当天、收到预收款当天、取得索取销售款项凭据的当天和收到销售款项当天。

12.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间通常为财务会计核算的当期或税法规定的当期。

13.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间通常为财务会计核算的当期、税法规定的当期或纳税人申报的当期。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABC

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税率优惠、征收环节优惠和纳税期限优惠。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税收待遇存在差异。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

3.×

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递增。

4.√

解析思路：增值税的纳税人一旦选择简易计税方法，在一个纳税年度内不得变更。

5.×

解析思路：企业在计算企业所得税时，购买固定资产的支出一般不允许直接扣除。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限一般由税务机关根据纳税人情况确定，并非可以自行选择。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子申报等方式进行。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税申报，居民个人可以选择按月或者按年申报，但非居民个人通常按月申报。

10.√

解析思路：税务师在办理税务事项时，应当遵循诚信、公正、保密的基本职业道德规范。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收待遇差异。

解析思路：阐述一般纳税人和小规模纳税人的定义、税收待遇差异，如税率、进项税额抵扣等。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件。

解析思路：定义加计扣除，说明其目的和作用，列举适用加计扣除的项目和条件。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和操作流程。

解析思路：列举专项附加扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等，说明操作流程。

4.说明税务师在为客户提供税务服务时，应当遵循的基本职业道德规范。

解析思路：列举税务师职业道德规范的主要内容，如诚信、公正、保密、专业等。

四、论述题（